Налоговый вычет ИП при покупке квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет ИП при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Как ИП оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Набор документов для оформления вычета зависит от того, как куплена квартира — в собственность или в ипотеку.

Для получения имущественного налогового вычета нужны:

• паспорт;

• справка 2-НДФЛ;

• декларация 3-НДФЛ;

• выписка из ЕГРН;

• акт приема-передачи объекта;

• заявление на возврат налога с реквизитами счета;

• договор купли-продажи квартиры или долевого участия;

• свидетельство о государственной регистрации права собственности;

• платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.

При покупке имущества в ипотеку дополнительно понадобятся:

• справка из банка о сумме уплаченных процентов;

• кредитный или другой договор, подтверждающий получение денег под проценты на приобретение жилья;

• документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам или выписку по лицевому счету.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД и патенте при покупке квартиры: нюансы получения

ИП на специальных режимах выясняя, какие законные вычеты положены им, часто оказываются недовольны исключением из группы лиц, правомочных оформить имущественную выплату. Но и у них есть шанс для получения НВ при приобретении объекта недвижимости.

Существуют нюансы по его возврату, то есть при уплате налога с других доходов. Эту ситуацию нужно рассмотреть на примерах. Предположим, что за год ИП заработал 1 000 000 руб. В зависимости от режима налогообложения, он внесет в казну государства разные платежи (в рублях):

1. ОСНО – 130 000;
2. УСН (6%) – 60 000;
3. ЕНВД — 75 000 (если в регионе установлены 7,5%);
4. патент – оплачивается один раз при покупке.

Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?

Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.

Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).

Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.

Каким ИП положен налоговый вычет при покупке квартиры

Сначала нужно уточнить, что означает термин «налоговый вычет». Это не какая-то льгота от государства, а механизм, с помощью которого можно уменьшить или возвратить уплаченные налоги. Право на возмещение появляется, когда налогоплательщик потратил свои средства. И при исчислении базы определенную сумму с этих денег можно возвращать.

Возвратить 13 процентов можно только те виды расходов, которые разрешены государством: покупка квартиры, лечение, учеба детей, расходы на ипотеку. При этом гражданин должен попадать под следующие категории:

• Иметь гражданство РФ и ИНН.
• Получать доход, облагаемый ставкой 13% по НДФЛ.
• Подтвердить свои расходы с помощью соответствующих документов (квитанции, лицензии, расписки, договора купли-продажи и пр.).
• Попасть под условия для определенного вычета.

Таким образом, ИП должен оплачивать налоги на доходы физических лиц по ставке 13%. Если ИП совсем не платил налоги, так как это не предусмотрено выбранным им режимом, то возвратить он ничего не сможет. Но существует несколько налоговых режимов для ИП, при которых можно получить налоговый вычет, соблюдая определенные условия.

Право на имущественный вычет ип может использовать даже спустя годы

У предпринимателей на специальных режимах налогообложения не всегда возникает возможность получить возврата НДФЛ. Например, Петров купил квартиру в 2017 году, и работал тогда по специальному режиму. А с 2019 года стал трудиться и выплачивать налог 13%. В 2017 и 2018 гг. он не мог использовать вычет. С 2019 года у него появилась налоговая база, и теперь Петров может получить возврат за купленную им квартиру.

Имущественные вычеты, в отличие от социальных, не имеют сроков давности. Если не было возможности использовать его сразу после покупки жилья, то заявку можно подать в другие годы, когда появится доход, облагаемый 13% налогом.

Даже спустя 10 лет после покупки жилья, и в том случае, если оно уже продано. Понадобятся документы на квартиру: ДКП, акт приема-передачи и расписка (квитанция) об уплате денег. Поэтому все документы на жилье при неиспользованных вычетах нужно хранить.

Как предъявляется право на льготу

Объединение сведений в одной декларации, включая данные по выручке, профессиональному и другим видам вычетов усложняет процедуру возврата налога.

Ситуация	Результат
ИП не ведет деятельность, представляет нулевую декларацию	Вычет не предоставляется
ИП не имеет доходов от ведения предпринимательской деятельности, но получает поступления от работодателя или иного источника дохода	Вычет предоставляется в общеустановленном порядке
ИП имеет доходы от ведения деятельности, имеет облагаемую НДФЛ сумму после применения профессионального и имущественного вычета	Вычет предоставляется
ИП имеет убытки после применения профессионального вычета	Вычет не предоставляется в связи с отсутствием налогооблагаемой базы

Особенность указания вычета, подразумевающего получение денежных средств из бюджета, состоит в обязательном проведении камеральной проверки после указания в декларации имущественного вычета. В связи с тем, что проверка осуществляется в целом по налогу, контроль будет производится в отношении всех данных, указанных в декларации ИП.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже если вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс. рублей, то больше имущественный вычет при покупке жилья вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А. Т. приобрел квартиру за 1, 5 млн рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2022 году Сахаров А. Т. снова купил квартиру за 2 млн рублей. Дополучить вычет в 500 тыс. рублей до 2 млн он не сможет.

для ИП как физлица: условия получения

Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры Вместе с тем, если говорить о интересующем нас правоотношении — оформлении имущественного вычета, то ИП сможет воспользоваться им только при соблюдении ряда условий. 2. Индивидуальный предприниматель может заключать договоры как физическое лицо — то есть, никак не отражая в них того, что является хозяйствующим субъектом. Это могут быть совершенно любые договоры, которые характеризуют гражданско-правовые отношения обычного гражданина. В их числе — договоры купли-продажи недвижимости.

Если, к примеру, недвижимость приобретена за счет государственной субсидии, то правом исчислить вычет с нее гражданин обладать не будет. Если квартира подарена человеку — он также не сможет исчислить с нее вычет (более того, в если даритель не приходится ему близким родственником, то нужно будет также уплатить налог со стоимости соответствующего объекта недвижимости).

Применимость к ИП имущественной льготы по НДФЛ

Имущественный вычет рассматривается как сумма, на которую налогоплательщик вправе уменьшить свои налогооблагаемые доходы. В результате расчет и уплата НДФЛ производятся не с полной суммы заработка, а только с разницы между ней и величиной вычета. По такой схеме государство обеспечивает компенсацию гражданам части затрат на покупку жилой недвижимости (ст. 220 НК РФ).

В вычет входят три группы расходов:

1. На строительство или покупку жилья (долей), а также участков земли на территории России (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).
2. Для покрытия процентных платежей по займам целевого характера, которые были потрачены на покупку жилья и наделов земли (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
3. На выплату процентных сумм по кредитам, взятым в российских банках. В данном случае учитываются кредиты, которые оформлены под рефинансирование (перекредитование) займов, оформленных для постройки или покупки жилья в РФ (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Необходимые документы

При условии, что предприниматель работает на общей системе налогообложения, для него существует возможность оформить такую льготу. Для этого необходимо выполнить следующие действия:

• подготовить необходимый пакет документов для получения имущественного вычета. Этот пакет документов позволит доказать факт понесения расходов при осуществлении покупки жилой недвижимости. К необходимому пакету документов следует отнести договор купли-продажи либо долевого участия в строительстве, а также иные документы, которые были получены от бывшего собственника либо застройщика. Также следует приложить платежные документы, подтверждающие факт оплаты оговоренной суммы продавцу. Если имущество было приобретено в браке либо оформлено на ребенка, то к пакету документов дополнительно следует приложить свидетельство о браке, а также о рождении ребенка;
• после этого следует составить декларацию по форме 3 – НДФЛ. Получить вычет можно за год, когда предприниматель уже имеет на руках передаточный акт. В декларации следует указать доходы, полученные предпринимателем в качестве физического лица за год. В случае получения в течение отчетного периода других вычет, информацию об этом также следует отразить в документе. Подавать декларацию необходимо ежегодно не позднее 30 апреля.

Налоговые вычеты для ИП-2018: как их получить

Достаточно продолжительное время в налоговом законодательстве РФ существует право физических лиц и индивидуальных предпринимателей снизить начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счет налоговых вычетов. Однако по настоящее время физические лица упорно не хотят пользоваться своими правами. Эта ситуация основана на недостаточной правовой грамотности граждан.

Налоговые вычеты (не путать с расходами от осуществляемого вида предпринимательской деятельности) подразделяются на стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные.

Эти вычеты предоставляются при исчислении НДФЛ, который составляет 13% для граждан РФ.

Таким образом, право на эти налоговые вычеты имеют предприниматели, которые начисляют и уплачивают данный налог вне зависимости от вида получаемого дохода.

Порядок получения имущественного вычета: формирование пакета документов

Как и во всех случаях получения вычетов на сегодняшний день имеется два способа получения имущественного налогового вычета для индивидуальных предпринимателей.

По истечению налогового периода в ИФНС предоставляются документы, где отражается размер имущественного вычета, на основании чего подается заявление на возврат налога. Необходимо предоставить следующие документы:

• заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
• для индивидуальных предпринимателей, работающих по найму, предоставляется справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за отчетный год по форме 2-НДФЛ, подтверждающие полученные доходы, облагаемые по ставке 13%.
• выписка из ЕГРН
• договор купли-продажи.
• кредитный договор с графиком погашения кредита и уплаты процентов
• копии платежных документов, являющихся основанием для подтверждения расходов по приобретению имущества: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы
• копия свидетельства о браке, если имущество приобретается в долевую собственность
• заявление (согласие) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами
• договор долевого строительства (копия)
• акт приема-передачи (копия).

Имущественный налоговый вычет можно получить до истечения налогового периода, но это требует подтверждения на такое право в налоговом органе посредством предоставления в налоговый орган по месту жительства заявления на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право. Для этого требуется:

• заявление в произвольной форме на предоставление уведомления от налогового органа о предоставлении права на имущественный вычет
• копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета (аналогично пакету документов, предоставляемых без форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ)

По истечении 30 дней налоговый орган предоставит уведомление о праве на имущественный вычет для работодателя, на основании предоставления полученного уведомления работодатель не удерживает сумму НДФЛ.

Сколько можно возместить

Для начала придется выяснить, сколько денег разрешено возвращать в качестве вычета. Законодательство РФ указывает определенные лимиты, которые предоставляются человеку на всю жизнь.

Вообще, вычет предусматривает возврат 13 % от суммы расходов при тех или иных сделках. При этом существуют ограничения.

В случае с имущественным вычетом придется ориентироваться на такие сведения:

1. Нельзя вернуть денег больше, чем суммы перечисленных за тот или иной период времени подоходных налогов.
2. Имущественный вычет позволяет возместить в общей сложности 260 тысяч рублей. После исчерпания этого лимита право на вычет упраздняется.
3. Гражданин, оформивший ипотеку, может рассчитывать на возврат перечисленных процентов и основного кредита. Ипотечный вычет позволяет вернуть себе 390 000 рублей.

На самом деле все проще, чем кажется. Достаточно внимательно изучить действующее законодательство, чтобы выяснить, как оформляется налоговый вычет при покупке квартиры для ИП и других получателей.

Похожие записи:

• Получение вида на жительство в Австралии
• ОСАГО на грузовые автомобили категории B
• Как сдавать на права в 2023 году: все изменения и правила