Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация УСН Доходы для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Реальный пример календаря предпринимателя Александра
Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.
- Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
- Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
- Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
- Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?
Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.
Отчетность ИП на УСН с работниками
ИП, у которых есть работники, помимо декларации по налогу при УСН, нужно представлять в ИФНС и СФР отчетность по работникам.
Отчетность ИП в налоговую
В ИФНС в 2023 г. ИП с работниками нужно будет представлять следующую отчетность:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Крайний срок представления отчетности в ИФНС |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 |
Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году
Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.
1. Уведомление об исчисленном налоге в ФНС по форме, которую утвердил приказ №ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).
Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.
В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.
2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).
А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.
Отчетность при УСН: что необходимо сдавать в общем случае
Плательщики на УСН не вправе переходить на иной режим налогообложения до тех пор, пока не завершится налоговый период. Таковым при УСН значится год. Соответственно, на протяжении всего годового периода в обязанности плательщиков на УСН входит: уплата налога и сдача соответствующей отчетности.
|
Отчетность при УСН
(основные формы) |
Актуальные сроки подачи и пояснения
(для юрлиц и ИП) |
|
Декларация по УСН |
Для юрлиц: до 31 марта следующего года после закончившегося годового периода, а
для ИП, соответственно, до 30 апреля |
|
КУДиР (книга учета трат и доходов) |
Ее наличие обязательно для всех категорий плательщиков.
При отсутствии данной книги ИП штрафуют на 200 руб., а юрлицо — 10 000 руб. КУДиР представляется только по требованию ИФНС |
| Сведения о среднесписочной численности нанятых работников | Юрлица (ИП с работниками) представляют данную информацию ИФНС за предшествующий год до 20 января текущего года |
| Справка 2-НДФЛ о доходах физлиц для ИФНС (и работников) | Ежегодно (до 1 апреля) |
| Расчет 6-НДФЛ (информация о доходах физлиц со всеми вычетами и удержаниями) для ИФНС |
Поквартально |
| РСВ-1 (расчет по взносам) — ИФНС | За каждый квартал подают все
(ИП, если у него есть персонал) |
| CЗВ-CTAЖ (о страховом стаже работников) для ПФР | Представляется фонду ежегодно |
|
CЗВ-M (сведения о застрахованных лицах) для ПФР |
Представляют помесячно все организации—страхователи, у которых имеются наемные работники (до 15 числа первого месяца, следующего за отчетным) |
| Расчет по взносам на травматизм и тратам на выплату страх. обеспечения.
Формат документа 4-ФCC сдается ФСС |
Представляется при наличии наемного персонала ИП, организациями поквартально |
Особые требования предъявляются к бухгалтерской отчетности, которая призвана отображать истинное финансовое (и имущественное) положение дел плательщика.
Ошибка № 1. Очень часто руководство АНО считает, что наличие главного бухгалтера в штате обязательно. Однако это ошибка, так как АНО имеют право подписи и сдачи отчетности непосредственно руководителем.
Ошибка № 2. Ошибкой является то, что АНО на УСН часто считают, что кроме УСН им больше не надо платить никаких налогов. Тут есть исключения, которые надо учесть:
- имущественный налог также платится, если есть имущество, которое облагается по кадастровой стоимости;
- НДС платится, если АНО является агентом по НДС;
- транспортный налог также платиться, если в собственности АНО есть транспортные средства;
- если есть в собственности участок земли, то также платиться земельный налог.
Перечень основных изменений с 2023 г.
- Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
- Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
- Планируется введение обновленной формы декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
- Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
- Дополнен список запрещенных на УСН видов деятельности.
- Установлены новые сроки для уплаты налогов и сдачи декларации УСН.
- При уплате налога до сдачи декларации нужно подавать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге для подачи либо соответствующее распоряжение.
Как сдать новую декларацию по УСН
Сроки и порядок сдачи декларации не изменились. Если вы отчитываетесь на прошедший год, то организации должны сдать декларацию не позже 31 марта, а предприниматели – не позднее 30 апреля. Кстати, в эти же сроки надо перечислить оставшийся налог по итогу года.
Направить декларацию можно через интернет, если у вас есть усиленная ЭЦП, или почтой заказным письмом. Продолжает действовать и обычный вариант – лично, при обращении в налоговую инспекцию. Правда, в условиях пандемии некоторые ИФНС до сих пор принимают посетителей только по предварительной записи, поэтому заранее уточните этот вопрос, чтобы не опоздать со сдачей.
Если в сроки не уложитесь, есть большой риск быть оштрафованным по статье 119 НК РФ – штраф не менее 1 000 рублей за каждый месяц опоздания. А через 10 дней просрочки налоговая может заблокировать расчетный счет ИП или организации.
Какие изменения в новой форме декларации УСН
В 2023 году ФНС ввела ряд обновлений для плательщиков налога на УСН. Теперь срок уплаты налогов и подачи декларации иной, но новый бланк УСН пока не утвержден.
Вот, что изменилось:
1. Для ИП:
- Крайний срок уплаты налога теперь не 30 апреля, а 28-е. Поэтому в новой форме будет изменен текст сносок разделов 1.1 и 1.2, в которых указаны сроки внесения платежа. Число «30» будет заменено числом «28».
- Ранее декларацию нужно было подать до 30 апреля. Теперь — не позднее 25 апреля.
- С 2023 года страховые взносы ИП на УСН составят 45 842 руб., если доходы за расчетный период не выше 300 тыс. руб. Если доходы больше, добавляется пенсионный взнос 1% от суммы превышения, но не более 257 061 руб. В связи с этим в обновленной декларации УСН будут иначе заполняться строки 140 — 143 раздела 2.1.1.
2. Для ООО:
- Ранее декларацию направляли до 31 марта. Теперь — не позднее 25 марта. То есть за 2022 год подавайте документ до 25.03.2023.
- До изменений ООО вносили налог до 31 марта. С 2023 года крайний срок — 28 марта. Из-за этого в новой форме декларации УСН изменятся сноски разделов 1.1 и 1.2. Число «31» будет заменено числом «28».
Штраф за не сданную отчетность
Если хозяйствующий субъект нарушает сроки по предоставлению декларации, либо он не отправил ее совсем, к нему могут применяться штрафные меры.
Их размер исчисляется исходы из факта, было ли вообще произведено перечисление налога:
- Если субъект уплатил налог в положенные сроки, но саму декларацию не подал, ему может присуждаться штраф в 1000 руб.
- Если ни налог не был перечислен, ни декларация по УСН не подавалась, то размер штрафа рассчитывается как пять процентов от суммы налога, который необходимо было перевести в бюджет, за каждый просроченный месяц. При этом сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа ограничивается 30% от общей суммы не перечисленного налога.
Налоги и страхвзносы в ИФНС
Налогоплательщики на УСН должны ежегодно сдавать в ИФНС декларацию по спецрежиму. Сроки сдачи отчета в 2023 году поменяются:
- компании сдают декларацию не позже 25 марта года после отчетного. В 2023 году срок переносится, поскольку выпадает на выходной, — 27 марта;
- ИП сдают декларацию не позже 25 апреля года после отчетного. Срок в 2023 году не переносится, поскольку это рабочий день.
Налог на упрощенке нужно будет в 2023 году платить через единый налоговый платеж в следующие сроки:
- не позже 28-го числа месяца по окончании квартала — по ежемесячным авансам;
- не позже 28-го марта после отчетного года для юрлиц — по годовому налогу;
- не позже 28-го апреля после отчетного года для ИП — по годовому налогу.
Кроме налога по УСН компании должны платить земельный, транспортный и имущественный налог (по кадастровой стоимости), если у нее есть основания для их начисления. Для уплаты этих налогов также имеются регламентированные сроки, которые меняются в 2023 году.
Для ИП исчисление имущественных налогов производит ИФНС. Предприниматели платят эти налоги в те же сроки, как и физлица — не позже 1 декабря после расчетного года. Налоги уплачиваются один раз в год на основании уведомления, которые присылает ИФНС.
Кроме того, работодатели должны подавать в ИФНС различную отчетность в такие сроки в 2023 году:
- сведения персонифицированного учета — каждый месяц до 25-го числа после отчетного месяца;
- РСВ — ежеквартально не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала;
- уведомления об НДФЛ — ежемесячно не позже 25-го числа о налоге, который удержан с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца; не позже 25 января о налоге, который удержан с 1 по 22 января; не позже последнего рабочего дня в году о налоге, который удержан с 23 по 31 декабря;
- уведомления о других налогах, в т.ч. авансовых платежах по УСН, о стахвзносах — до 25-го числа месяца уплаты;
- 6-НДФЛ — ежеквартально до 25-го числа месяца после отчетного квартала, ежегодно — до 25-го февраля года после отчетного.
Отчетность при УСН: что необходимо сдавать в общем случае
Плательщики на УСН не вправе переходить на иной режим налогообложения до тех пор, пока не завершится налоговый период. Таковым при УСН значится год. Соответственно, на протяжении всего годового периода в обязанности плательщиков на УСН входит: уплата налога и сдача соответствующей отчетности.
| Отчетность при УСН
(основные формы) |
Актуальные сроки подачи и пояснения
(для юрлиц и ИП) |
|
Декларация по УСН |
Для юрлиц: до 31 марта следующего года после закончившегося годового периода, а
для ИП, соответственно, до 30 апреля |
|
КУДиР (книга учета трат и доходов) |
Ее наличие обязательно для всех категорий плательщиков.
При отсутствии данной книги ИП штрафуют на 200 руб., а юрлицо — 10 000 руб. КУДиР представляется только по требованию ИФНС |
| Сведения о среднесписочной численности нанятых работников | Юрлица (ИП с работниками) представляют данную информацию ИФНС за предшествующий год до 20 января текущего года |
| Справка 2-НДФЛ о доходах физлиц для ИФНС (и работников) | Ежегодно (до 1 апреля) |
| Расчет 6-НДФЛ (информация о доходах физлиц со всеми вычетами и удержаниями) для ИФНС |
Поквартально |
| РСВ-1 (расчет по взносам) — ИФНС | За каждый квартал подают все
(ИП, если у него есть персонал) |
| CЗВ-CTAЖ (о страховом стаже работников) для ПФР | Представляется фонду ежегодно |
|
CЗВ-M (сведения о застрахованных лицах) для ПФР |
Представляют помесячно все организации—страхователи, у которых имеются наемные работники (до 15 числа первого месяца, следующего за отчетным) |
| Расчет по взносам на травматизм и тратам на выплату страх. обеспечения.
Формат документа 4-ФCC сдается ФСС |
Представляется при наличии наемного персонала ИП, организациями поквартально |
Особые требования предъявляются к бухгалтерской отчетности, которая призвана отображать истинное финансовое (и имущественное) положение дел плательщика.
Количество ТСЖ в России
Регистрация первых девяти товарищества состоялась в 1993 году. В 2012 году их количество составляло 90 тыс. Позже началась массовая ликвидация несостоятельных объединений.
В обществе распространялись слухи об очередной коллективизации. В 2013 году жилищные объединения Москвы обратились в Общественную Палату РФ. Суть просьбы – проведение слушаний по поводу «травли» и уничтожения товариществ собственников жилья по всему городу. Чем закончилась история – неизвестно.
Статистика ТСЖ в России существенно сократилась. Многие объединения оказались вне закона. Например, если они были созданы жильцами двух и более домов, возведенных на не соприкасающихся участках и не имеющих общих коммунальных сетей. В 2018 году осталось около 31 тыс. товариществ.