Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок давности по транспортному налогу для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За какой период Федеральная налоговая служба имеет право требовать Налог на автомобиль? Этот вопрос беспокоит водителей, хотя сборы нужно платить ежегодно. Не всегда этому препятствует нечестность или забывчивость граждан. К этому добавляются ошибки сотрудников ФНС и извечная проблема почтового отделения в России.
Какой срок исковой давности по транспортному налогу?
Срок давности транспортного налога — это период времени, по истечении которого налоговики утрачивают возможность взыскания неуплаченного налогоплательщиком платежа. В статье мы расскажем о сроке давности транспортного налога для плательщиков-физлиц.
Налоговый срок давности закреплен в п. 1 ст. 113 НК РФ. Данная норма гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года».
Как видим, данное положение устанавливает давностный лимит только для ответственности за правонарушение, однако не касается давности исполнения обязанности по уплате налога. Отсюда выходит, что временных рамок, по истечении которых с налогоплательщика снималась бы обязанность уплатить налог, в НК РФ нет.
Но это в общем случае. Для срока давности по транспортному налогу на физлиц кодекс делает исключение.
Какой срок исковой давности по транспортному налогу?
Срок давности транспортного налога — это период времени, по истечении которого налоговики утрачивают возможность взыскания неуплаченного налогоплательщиком платежа. В статье мы расскажем о сроке давности транспортного налога для плательщиков-физлиц.
Налоговый срок давности закреплен в п. 1 ст. 113 НК РФ. Данная норма гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года».
Как видим, данное положение устанавливает давностный лимит только для ответственности за правонарушение, однако не касается давности исполнения обязанности по уплате налога. Отсюда выходит, что временных рамок, по истечении которых с налогоплательщика снималась бы обязанность уплатить налог, в НК РФ нет.
Но это в общем случае. Для срока давности по транспортному налогу на физлиц кодекс делает исключение.
За какой период могут привлечь к ответственности за неуплату транспортного налога
Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ, плательщики оплачивают транспортный налог не более чем за 3 года, предшествующих полученному уведомлению из инспекции. Например, Селезнев не оплачивает долг по транспортному сбору с 2015 г. В 2020 г. сотрудники ФНС вправе направить ему квитанцию об оплате за 2017, 2018, 2019. То есть за прошедшие годы неуплаченная сумма сгорает по истечении срока давности.
Однако срок давности взыскания транспортного налога для физических лиц может постоянно обновляться. Такое возможно, если сотрудники инспекции получили судебный приказ о взыскании и своевременно передали исполнительный лист в ФССП. В свою очередь, пристав инициировал исполнительное производство по долгу.
Следует учесть, что пока судебный приказ находится у сотрудника ФССП, то срок его действия приостанавливается (должник скрывается от исполнения обязательств или у него отсутствует имущество, которое можно использовать для ликвидации задолженности).
В такой ситуации производство завершается, а приказ возвращается взыскателю. Срок давности взыскания по транспортному налогу начинает новый отсчет. Взыскатель вправе возобновить требования на протяжении 3 лет (ч. 2. ст. 22 ФЗ «Об исполнительном производстве»).
Сотрудники инспекции вправе обращаться за возобновлением исполнительного производства бесконечное количество раз, поэтому налоговая амнистия по транспортным налогам может никогда не наступить.
Вопрос 1. Собственник автомобиля оплатил налог за предыдущий период, но пришла квитанция о наличии задолженности. Что делать? Представить в инспекцию документальные доказательства внесения платежей.
Вопрос 2. Владелец машины оплатил транспортный налог частично. Чем это грозит? Если срок исковой давности еще не истек, то необходимо произвести оплату недоимки в ближайшее время. Если приставы пропустили срок обращения в суд, то на законном основании можно не оплачивать.
Вопрос 3. Если владелец ТС не оплатил налоги, извещения не приходили. А затем налоговая выслала счет за 4 года. Правомерно ли это? Оплата производится только за последние 3 года. За 4-й год требование об оплате неправомерно. Если ФНС не предпринимала мер для взыскания на протяжении 3 лет, то налог можно вовсе не платить.
Таким образом, следует различать срок исковой давности и срок давности по уплате транспортного налога. В первом случае период составляет 3 года, а во втором может быть вовсе бессрочным. Однако внести оплату можно только за 3 года, предшествующих текущему календарному периоду.
Определение срока давности в налогообложении
Законодательство до сих пор пытается урегулировать сроки давности по налогам на транспорт. Система все еще не безупречна, но Налоговый кодекс устанавливает срок равный 3-м годам.
п.1 ст.113 содержит ответ: никто не может привлекаться к ответственности, если между окончанием налогового периода и вынесением судебного решения прошел трехлетний период.
Если владелец автомобиля решает уклониться от платежа, фискальные органы могут настоять и взыскать денежные средства принудительно. Руководствоваться они будут в этом случае опять же Налоговым кодексом. То есть, все их действия продиктованы законом и взыскание правомерно.
Важно! Не стоит сразу отправляться оплачивать все счета, которые нашлись в почтовом ящике. Обязательно убедитесь в наличии задолженности.
Если налоговое требование обнаружено, особенно, если оно не одно, важно добиться пояснения и 100% подтверждения ситуации. Можно обратиться в органы налоговых служб для того, чтобы прояснить ситуацию. Запустить процесс требования выплат ФНС могут не раньше, чем через 3 месяца: сначала выслать неплательщику документ, сообщающий о долге, а через полгода после обнаружения – отправить данные в суд.
Транспортный налог – срок давности
В отношении искового срока по ТН налоговым законодательством оговорен особый порядок взыскания неоплаченных вовремя сумм. По п. 3 стат. 363 допускается рассылка налоговыми органами соответствующих уведомлений только за 3 прошлых года от текущего периода направления документов. То есть, к примеру, в 2017 году разрешено рассылать физлицам уведомления за 2016, 2015, 2014 года. А за более ранние периоды направлять квитанции о взыскании неуплаченных в установленные сроки сумм запрещено.
Многие граждане знают об особенностях уплаты ТН и не спешат перечислять средства в положенные сроки, надеясь на списание задолженности перед государством. Однако это может привести к принудительному взысканию долга, кроме того, исполнительные органы ежегодно усиливают контрольные меры по борьбе с нарушителями вплоть до запрета на выпуск за российские границы тех физлиц, у которых имеются непогашенные обязательства по налогам. В связи с этим не стоит нарушать закон и пополнять ряды недобросовестных налогоплательщиков.
Процесс возврата недоимки по транспортному налогу с физического лица
Произвести уплату транспортного налога физические лица обязаны до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Так, например, транспортный налог за 2015 год необходимо было уплатить до 1 декабря 2016 года, а транспортный налог за 2016 год (после получения уведомления) – до 1 декабря 2017 года. Если в указанные сроки налогоплательщик, получив уведомление от налоговых органов, не произвёл уплату транспортного налога, ФНС имеет полное право применить в отношении него ряд действий, не противоречащих ст.48 НК РФ:
| Действие | Пояснение |
| Направить налогоплательщику – физическому лицу требование об уплате |
Форма требования утверждена Приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@ «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам». Требование об уплате в обязательном порядке должно содержать следующие сведения:
Требование налогоплательщику направляется в следующие сроки (ст.70 НК РФ):
|
| Определить доставку требования об уплате |
Требование об уплате будет считаться врученным в следующих случаях:
|
| Получить оплату недоимки | В течение 8 дней после получения требования налогоплательщик обязан произвести уплату транспортного налога с учётом пени (если другой срок не предусмотрен требованием об уплате налога) |
| Передать документы в судебные органы |
Направление документов в суд налоговый орган имеет право в следующие сроки (ст.48 НК РФ):
|
Есть ли срок давности по налогам?
Сроки давности по налогам не определены как таковые. Но все же, сроки выявления и взыскания задолженностей налоговой службой ограничены, что подкрепляется и судебной практикой. Если сроки проведения контрольных мероприятий налоговой инспекцией нарушены это веская причина не взыскивать задолженность с юридического или физического лица. Будет ли разбирательство с должником, зависит от ряда факторов типа сбора, статуса, размера долга.
Взыскиваемая сумма должна быть признана безнадежной, а после этого списаться налоговой. Таким образом, хоть сроки давности по неуплаченным налогам понятие весьма условное, возможность не выплачивать некоторые налоги все же существует. Срок налоговой давности составляет 4-6 лет с момента окончания налогового периода, во время которого возник долг. От чего зависит фактическая длительность срока? От того, в ходе какого контрольного мероприятия выявили долг. Также важен способ взыскания долга за счет денег или имущества неплательщика.
Из-за того, что в Налоговом Кодексе нет прямых и понятных норм о сроке исковой давности по уплате налогов, тяжело предсказать, какое решение примет суд. Иногда, судья берет в расчет нормы о сроке давности.
Чаще – используют нормы Гражданского кодекса, в том числе – о незаконном обогащении.
Поэтому желательно заручиться поддержкой опытного юриста. Специалист проанализирует шансы на успех и правильно составит судебный иск.
Налоговое уведомление по транспортному налогу.
В свою очередь, физические лица имеют небольшое преимущество. В отличие от юридических лиц им не приходится самостоятельно исчислять налоговую сумму за автомобили и иной транспорт. Так, в срок до 1 ноября почтовым отправлением им доставляется официальный бланк с расчетом точных сумм, подлежащих уплате. Данное письмо не может включать расчеты по задолженностям более чем за три предшествующих года. Если налогоплательщик не получил уведомление по почте, это не значит, что он освобождается от налоговых платежей.
Каждый гражданин имеет возможность лично проверить наличие задолженности, а также размер налогов, которые необходимо заплатить. Для этого он может:
- Самостоятельно посетить отделение налоговой инспекции по месту регистрации;
- Воспользоваться сайтом Федеральной Налоговой Службы;
- Проверить информацию на портале Госуслуг.
Если должник в добровольном порядке не желает уплачивать положенные суммы, то налоговая служба вправе взыскать задолженность в принудительном порядке.
Как показывает практика, зачастую стремятся наказать именно за уклонение от уплаты налогов (сборов и страховых взносов) (ст. 199 УК РФ). Фигурантами дела в этом случае становятся руководители, главные бухгалтеры компаний и иные лица, которые принимали участие в преступлении (давали советы, указания и пр.) (п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64). Так что, не исключено привлечение к ответственности собственников компании, контролирующих компанию лиц (бенефициаров). Сейчас налоговые и правоохранительные органы весьма успешно определяют лиц, фактически владеющих и управляющих бизнесом, поэтому зачастую «номиналы» и оффшорные структуры не мешают определить «нужное лицо» и привлечь его к уголовной ответственности.
На данный момент суды руководствуются постановлением ВС РФ 13-летней давности (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64), согласно которому способами уклонения от уплаты налогов (сборов) могут быть:
-
Действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений.
-
Бездействия, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных документов.
Транспортный налог — это госпошлина, которая изымается с автолюбителей за пользование российскими дорогами. Такая оплата производится раз в год и является обязательной для всех водителей. Срок, а также стоимость НДФЛ регламентируется статьями Налогового кодекса. В случае неуплаты транспортного налога, физические лица привлекаются к административной ответственности и штрафным взысканиям.
За злостное уклонение от оплаты НДФЛ автомобиль может быть эвакуирован на штраф стоянку, а владелец арестован на 15 суток. В Налоговом кодексе, в пункте 1 статьи №113 указано, что физическое лицо не может быть привлечено к ответственности, если со дня нарушения или последующего дня после истечения налогового периода, до принятия решения о взыскании прошло более 3 лет. Автовладелец производит оплату дорожного сбора, только по уведомлению, полученному по почте (статья №363 НК РФ). Документ обязаны отправить не позже тридцатидневного срока до начала погашения налога. В 2016 году было принято постановление, обязывающее производить оплату до 1 декабря, последующего периода налогообложения.
Срок давности транспортного налога для физических лиц – 3 года. То есть спустя этот срок, транспортный налог взыскиваться с физлица уже не может. Хотя такая норма четко не прописывается в законе. Так как, например, срок ответственности за правонарушение в области законодательства.
Объемы уплаты транспортного налога физическим лицам насчитывает ИНФС, причем срочность уплаты ее и размер должны довести до сведения налогоплательщика в виде письменного уведомления. Это обязаны сделать не позже чем за месяц до завершения периода уплаты. Это значит, если госорган не успел направить плательщику квитанцию, он имеет право вовсе не вносить транспортный налог.
Кроме того, есть периоды, за которые могут требовать заплатить ТН – не больше трех налоговых периода. Это значит, что возможный срок взыскания платежа в текущем году – это 2016, 2015 и 2014, но не позже.
Противоречия налогового кодекса
В то же время установлено, что лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности) (п. 1 ст. 113 НК РФ).
Однако, далеко не всегда действует данная статья. К примеру, ее работе мешает ст. 48 НК РФ, в которой прописано, что иск о взыскании может быть направлен надзорными структурами не позднее 6 месяцев после того, как возникло правонарушение. По сути, данная статья сокращает 3 года до полугода.
Однако, также следует помнить про ст. 70 НК РФ, где прописано, что указание об оплате взноса, которое утверждается в отношении лица после проведения проверки, должно быть направлено субъекту в течение 10 дней с момента вынесения постановления. Таким образом происходит необоснованное и почти неограниченное увеличение сроков обращения.
При отсутствии актуальных сведений о расчетном счете нарушителя контрольные органы могут взыскать причитающуюся сумму за счет реализации имущества лица. Данный момент исполняется судебными приставами, которым направляется постановление. На это им выделяется 2 месяца. Обязательство перед бюджетом признается исполненным после того, как была погашена образовавшаяся задолженность.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Есть ли срок давности у транспортного налога?
Как быть, если добросовестному плательщику выставлено требование об уплате транспортного налога за более ранние сроки, например за три, пять или семь лет? А если владелец транспортного средства сознательно вообще не платит налоги, игнорируя положение закона? Существует ли срок давности по налогам физических лиц?
Ссылаясь на настоящее налоговое законодательство, на статью 113, можно с уверенностью сказать, что срок давности по налогам существует. И последние изменения в НК РФ его не коснулись. Как и ранее, срок давности транспортного налога для физических лиц равен трём годам.
Например, Ольга Сергеевна нарушила действующее налоговое законодательство: по налогу на автомобиль она не доплатила в 2013 году 100 рублей. Специалисты налоговой службы обнаружили недоимку по уплате данного налога в 2020 году. Со дня совершения правонарушения и на момент вынесения решения о привлечении гражданки к административной ответственности истёк срок давности, установленный законом в 3 года. ИФНС не будет требовать от Ольги Сергеевны доплаты неуплаченной суммы.