Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить платежное поручение на штрафы в налоговую». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2022 году Фонд социального страхования переходит поэтапно на прямые выплаты. С 1 января 2022 года больничные, декретные и детские пособия ФСС начисляет самостоятельно – на основе данных, переданных о работнике работодателем-страхователем в ФСС. А с 1 сентября 2022 года пособия по беременности и родам и единовременные пособия при рождении ребенка работникам будут также назначаться соцстрахом и выплачиваться автоматически.
Статьей 26.31 того же закона 125-ФЗ предусмотрена ответственность в 200 рублей за каждый непредставленный документ, который понадобился ФСС для контроля за правильностью начисления взносов.
За нарушение срока регистрации в ФСС в качестве страховщика тоже предусмотрена санкция в 5 тысяч рублей. Если срок регистрации нарушен больше, чем на 90 дней, то штраф возрастает до 10 тысяч.
Напомним, что организации в Фонде социального страхования самостоятельно не регистрируются, т.к. их документы налоговая инспекция направляет в фонды по умолчанию сразу после регистрации юридического лица.
А вот индивидуальные предприниматели должны самостоятельно зарегистрироваться, как только наймут первого работника по трудовому или гражданско-правовому договору. Срок – в течение 30 дней после заключения такого договора.
- 200 рублей за каждый непредставленный документ — штраф за отказ в представлении или непредставление в установленный срок страхователем в территориальный орган страховщика документов или их заверенных копий, необходимых для осуществления контроля за полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты страхового обеспечения.
- 20 % от суммы излишне понесенных расходов (но не более 5 000 рублей и не менее 1 000 рублей) – штраф за представление страхователем недостоверных сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, или их сокрытие, повлекшие излишне понесенные расходы на выплату страхового обеспечения.
- 5 000 рублей – штраф за нарушение страхователем срока представления страховщику сведений, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения.
Ответственность перед ФСС должностных лиц.
Ответственность за различные нарушения во взаимодействии с соцстрахом предусмотрена и для должностных лиц. Этот аспект регулируется КоАП, статьей 15.
- Согласно ст. 15.32 — штраф на должностных лиц в размере от 500–1000 руб. за нарушение страхователями установленного законодательством РФ об обязательном социальном страховании срока регистрации в органах государственных внебюджетных фондов.
- Согласно ч. 2 ст. 15.33 — штраф на должностных лиц в размере от 300–500 руб. за нарушение установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации.
- Согласно ч. 3 ст. 15.33 — штраф на должностных лиц в размере от 300–500 руб. за непредставление сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний или представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде.
- Согласно ч. 4 ст. 15.33 — штраф на должностных лиц в размере от 300–500 руб. за непредставление сведений в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством либо отказ от представления запрашиваемых сведений.
Какие обязательства есть у страхователя относительно взносов
Все обязанности работодателя-страхователя прописаны в п. 2 ст. 17 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Основные пункты таковы.
- Страхователь обязан корректно всё подсчитать, а после этого оформить перечисление средств непосредственно на счета ФСС.
- Все данные должны быть проверены на предмет верности произведенного учёта — это и начисление взносов (суммы), и текущие страховые выплаты, и другое. А вдобавок важно, чтобы были сохранены все документы, которые подтверждают осуществление выплат и взносов.
- Страхователь обязан своевременно предоставить страховщику полный перечень расчётов (как по начислению взносов, так и по их выплате).
На данный момент для составления отчётов за период 2021–2022 гг. страхователь обязан применять форму 4-ФСС. Это прописано в приказе № 381 от 26.09.2016. Также в вопросе составления отчётности нужно учитывать ещё один важный нюанс — он заключается в необходимости перейти на прямые выплаты всех зафиксированных пособий ФСС.
Отчёт подается раз в квартал — это оговорено в п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ. Принятый срок — до 20-го (в бумажном виде) или 25-го числа (в электронном виде) того месяца, который следует за последним в каждом квартале. Благодаря развитию онлайн-технологий отчёты можно подавать в электронном виде — это не только упрощает весь процесс, но и экономит время.
Ошибка №1: В платежном поручении в поле «Код» было проставлено нулевое значение, когда задолженность по пеням погашалась предприятием самостоятельно, без ожидания требования от ФНС. Когда в следующий раз от налоговой пришло уведомление об уплате штрафа, бухгалтер автоматически поставила «0» в графу «Код».
Комментарий: Когда компания получает документ-требование ФНС об уплате пеней или штрафа, в поле «Код» платежки заносится уникальный идентификатор начислений, прописанный в требовании. И только если его там не указано, можно оставить нулевое значение.
Ошибка №2: Указание организацией, получившей требование от налоговой службы об уплате пеней, кода «ЗД» в поле «Основание платежа».
Комментарий: Когда официальное требование от ФНС уже получено, уплата считается произведенной не на добровольной основе, а по настоянию налоговой инспекции, поэтому в поле «Основание платежа» должен быть указан код «ТР».
Ошибка №3: Указание в платежном поручении КБК того налогового периода, в котором возникла недоимка по налогу, и когда были начислены пени.
Комментарий: КБК указывается актуальный на день фактического погашения задолженности.
Заполняем платежку по налогам, сборам и страховым взносам: текущие нормы
Комментарий: Банки отказывались проводить платежные поручения со статусом «14» и «08», и было принято решение об указании статуса «01» для юридических лиц, начиная с 1.01.2021г.
Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Статус Составителя В Платежном Поручении 2021 Штраф В Пфр». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 1 января 2021 года изменились правила обложения доходов НДФЛ: введена прогрессивная шкала налогообложения, изменились реквизиты платёжного поручения по НДФЛ. Расскажем, как рассчитывать и уплачивать в бюджет налог на доходы физлиц с учётом всех изменений.
Обязательно обращайтесь, если у Вас не получается самостоятельно найти решение любой возникшей проблемы. Наши сотрудники, используя свой внушительный опыт и безукоризненно знающие все действующие законы, в самые короткие сроки помогут в решении Ваших вопросов.
С 1 января 2021 года изменились правила обложения доходов НДФЛ: введена прогрессивная шкала налогообложения, изменились реквизиты платёжного поручения по НДФЛ. Расскажем, как рассчитывать и уплачивать в бюджет налог на доходы физлиц с учётом всех изменений.
Основной источник права, в котором фиксируются правила указания статуса в платежных поручениях, направляемых в банк с целью выполнения бюджетных обязательств, — приложение 5 к приказу № 107. В соответствии с данными правилами статус плательщика следует рассматривать как ключевой идентификатор лица, формирующего распоряжение о переводе финансовых средств в бюджетную систему РФ.
Поле 101 отведено для закодированного 2-значного обозначения статуса плательщика — отправителя денежных средств. Им может выступать организация, индивидуальный предприниматель, адвокат, глава крестьянского хозяйства, иное физическое лицо. Также заполненное поле призвано обозначать налогового агента, участника внешнеэкономических операций.
Обязанность заполнения поля 101 зависит от типа налогового сбора (взноса), конкретных условий платежа. Графа тесно связана с ячейками 102–110, которые идентифицируют счета получателя денежных средств. На бланке платежного поручения поле расположено в верхнем углу справа.
Обратите внимание: ошибок при заполнении платежки на уплату налогов и страховых взносов можно избежать, если формировать платежки автоматически.
Уплата финансовых санкций за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете.
В платежном поручении на оплату платежей в бюджетную систему РФ статус плательщика указывается в поле 101. Он представляет собой двузначный код из приложения 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
При заполнении платежки плательщикам следует руководствоваться Положением № 383-П, а именно, приложением 1, где приводится перечень и описание всех реквизитов документа. Рассмотрим, какое поле в платежном поручении для чего предназначено, и как его заполнить.
- Поля 3 и 4 — номер и дата платежки.
Номера указывают в хронологическом порядке, они не должны содержать более шести цифр. Дата указывается в формате «ДД.ММ.ГГГ».
- Поле 5 «Вид платежа».
Раньше при перечислении любого вида страховых взносов в поле 101 указывался код «08», который означает: «плательщик-юридическое лицо (нотариус, занимающийся частной практикой; адвокат; ИП; глава крестьянского/фермерского хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ».
С 1 января 2021 года ФНС переходит на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты.
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Штрафы и пени по налогам и сборам
Если получено требование на уплату штрафа или пени, оно может содержать УИН (уникальный идентификатор начислений), его надо указать в поле «Код». Если требования с УИН нет, то в этом поле ставится 0.
ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. В поле 106 выбирается основание платежа: при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД. Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании. Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0.
КБК, если он не указан в требовании, надо искать самостоятельно. Имейте ввиду, что берется КБК не того периода, за который вы платите штраф или пени, а КБК того года, в котором вы это оплачиваете. Т.е. при уплате штрафов и пеней в 2015 году надо брать КБК из списка кодов на 2015 год.
Налоговая инспекция может налагать штрафы как по Налоговому кодексу, так и по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП). Принцип заполнения платежного поручения при этом один, разные только КБК.
КБК по пеням и штрафам согласно Налоговому кодексу
* Пени (статья 75 НК) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату налога (статья 122 НК) — КБК налога, по которому нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2100 (пени) или 3000 (штраф).
Пример:КБК транспортного налога 182 1 06 04011 02 1000 110, пени по этому налогу уплачиваются на КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф на КБК 182 1 06 04011 02 3000 110
* Штрафы за непредставление налоговой декларации в установленный срок (статья 119 НК) – КБК указываются по такому же принципу, как и при пенях за несвоевременную уплату налога. Т.е. берется КБК налога, по которому подается декларация и в 14-17 разряде ставится 3000.
Оплата штрафа в пенсионный фонд платежка за непредоставление сзвм
Фонд может оштрафовать за ошибки в СЗВ-М, если подать неполные или недостоверные сведения. Еще возможен штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2022 году и неверный формат. Все о штрафах и как их платить — в этой статье.
- 106 — основание платежа.
- 61 — ИНН ИФНС.
- 105 — семизначный ОКТМО.
- 104 — новые КБК.
- Ячейка 6 — статус «01», в 7 и 8 — сумма прописью и цифрами соответственно.
- В полях 13, 14, 15 и 17 — банковские реквизиты ИФНС.
- Поле 101 — код «01» — статус налогоплательщика.
- 16 — сокращенное наименование органа ФК, в скобках — название ИФНС.
- 4 — дата формирования ПП в формате ДД.ММ.ГГ.
- 103 — КПП ИФНС.
КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников
| ПЕНИ, ШТРАФЫ | КБК | |
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии | пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| штрафы | 182 1 02 02010 06 3010 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии | пени | 182 1 02 02131 06 2100 160 |
| штрафы | 182 1 02 02131 06 3000 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии | пени | 182 1 02 02132 06 2100 160 |
| штрафы | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФСС за работников
| ПЕНИ, ШТРАФЫ | КБК | |
| Пени, штрафы по страховым взносам в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| штрафы | 182 1 02 02090 07 3010 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам в ФСС за работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| штрафы | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Как избежать штрафа за несвоевременную сдачу
Что не получить штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году , отчет нужно сдать вовремя. По нормам Закона № 125-ФЗ делать это следует ежеквартально. Так как форма 4-ФСС заполняется нарастающим итогом с начала года, отчетными периодами будут 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Срок сдачи зависит от того, в каком виде сдается отчет 4-ФСС — электронном или бумажном.
Отчет 4-ФСС в электронном виде следует представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Бумажный 4-ФСС — не позднее 20-го числа после окончания отчетного периода.
Срок сдачи продлевается, если последний день выпал на выходной. Сдать отчет можно в ближайший рабочий день.
Напомним, если количество наемных работников в организации или у предпринимателя окажется выше 25-ти человек, то отчет в электронной форме в 2018 году следует сдавать обязательно в электронном виде.
Сдача отчетности в ФСС РФ: нарушения и ответственность
Как показывает практика, самые большие неприятности у начинающих предпринимателей связаны именно с ФСС. Почему? В начале своей деятельности организации, как правило, не ведут хозяйственной деятельности, у них отсутствует выручка от реализации, нет в штате работников и они не начисляют заработную плату. Все это создает иллюзию отсутствия у нее обязанностей по отношению к ФСС.
Однако это не так. Ситуация еще более усугубляется размером штрафных санкций за забывчивость или плохую юридическую подготовку начинающих предпринимателей. В отличие от ст. 119 НК РФ, в которой ответственность за непредставление «нулевых» налоговых деклараций ограничена 100 руб., Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ по отношению к начинающим предпринимателям иначе как драконовским не назовешь. Посудите сами — в соответствии с п. 1 ст. 19 Федерального закона N 125-ФЗ просрочка сдачи отчетности (в том числе нулевой) карается штрафом в размере 1000 руб. Второе подобное нарушение в течение календарного года будет стоить предпринимателю уже 5000 руб. Согласитесь, весьма немалые суммы для начинающих предпринимателей. Да почему только для начинающих? Проблемы с нарушениями сроков сдачи отчетности, к сожалению, случаются и у давно работающих субъектов предпринимательской деятельности. Бухгалтер тоже человек — он может заболеть или, что греха таить, закрутившись с текучкой, просто пропустить эту «красную дату календаря», с наступлением которой у ФСС появляется прекрасная возможность поправить свой бюджет за счет своих же страхователей.
Для того, чтобы таких неприятных минут у бухгалтеров было как можно меньше, и написана эта статья.
При уплате штрафа в пфр статус плательщика
В связи с передачей контроля за средствами страховых фондов, кроме взносов «на травматизм», в ведомство ФНС со 2 октября 2020 года специалисту требуется обратить внимание на изменение кодов платежей страховых взносов, администрируемых налоговой. Шаг 12: Заполните поля ИНН, КПП, наименование, реквизиты платежа, сумму взноса. Шаг 13: Нажмите «далее», «сформировать платежное поручение».
- 06 — данный код предусмотрен для участников внешнеэкономической деятельности — юрлиц (кроме получателя международного почтового отправления).
- 03 — его в платежном поручении проставляет организация федеральной почтовой связи при составлении распоряжения о переводе денег по каждому платежу физлица (кроме уплаты таможенных платежей);
НТВП «Кедр — Консультант»
ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Право-инфо » Статьи из журналов » ШТРАФ ЗА ПРОСРОЧКУ ПОДАЧИ РАСЧЕТА 4-ФСС
Распечатать
По материалам журнала «Главная книга»
Л.А. Елина, ведущий эксперт
Неожиданно стали появляться вопросы, как будет рассчитываться штраф при несвоевременной подаче формы 4-ФСС. Сейчас в Законе о взносах «на травматизм» штраф привязан к количеству месяцев просрочки.
Причем в расчет берется как полный, так и неполный месяц. Однако что такое месяц, законодатели написать забыли.
Общие принципы расчета штрафа
Начиная с отчетности за периоды 2021 г. при расчете штрафа за несвоевременную сдачу 4-ФСС инспекторы Фонда должны учитывать сумму взносов на страхование от несчастных случаев на производстве. Взносы на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в расчете 4-ФСС больше не фигурируют.
Таким образом, сумма штрафа за задержку в подаче 4-ФСС определяется по следующей формуле :
Страхователю важно проверить, как специалисты ФСС рассчитали количество месяцев просрочки. А точнее, как определены первый и последний месяцы просрочки.
Как считается месяц
Казалось бы, всем должно быть понятно, что такое месяц. Однако оказалось, что месяц просрочки можно определять по-разному.
Вариант 1. Месяц равен календарному месяцу. К примеру, если отчет надо было сдать 25 июля (предположим, организация сдает его в электронном виде), то первый месяц закончится 31 июля.
КБК травматизм на 2021 год
Работодатели обязаны платить взносы на травматизм за сотрудников. Для всех организаций и предпринимателей действует одинаковый порядок.
«Несчастные» взносы перечисляйте в отделение ФСС по адресу компании. Если у вашей организации есть самостоятельные подразделения, то они вправе сами уплачивать взносы за работников при условии, что:
- отделение самостоятельно начисляет и выплачивает зарплату работникам;
- отделение находится на отдельном балансе и имеет расчетный счет.
Если одно из 2 условий не соблюдено, то платежи в соцстрах уплачивает головная компания.
Код для взносов от несчастных случаев установлен приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н — 393 1 0200 160. Он прописывается в поле 104 платежного поручения. Сам код представляет собой 20 символов:
-
393 — код ФСС;
- 1— код бюджетного дохода;
- 02 — подгруппа «социальные платежи»;
- 02050 — статья и подстатья бюджетных фондов;
- 07 — Назначение платежа — ФСС;
- 1000 — тип платежа: 1000 — взнос; 2100 — пени; 3000 — штраф.
- 160 — виды поступлений — соцвзносы.
Пени по страховым взносам
За неуплату страховых взносов в срок начисляются пени. Причем считаются они за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за днем, установленным для уплаты взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно (п. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ). Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Центробанка РФ. Уплата пеней производится одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм.
И хотя по закону пени грозят компании только за неуплату взносов, на практике фонды начисляют пени и при ошибках в реквизитах. Так, например, при ошибке в КПП фонд обязан зачислить деньги на счет без пеней. Поэтому стоит написать в фонд заявление об уточнении реквизитов и в нем же попросить обнулить пени. Если фонд откажет, есть шанс отменить требование через суд. Но в будущем, чтобы избежать споров, перед составлением платежного поручения стоит позвонить специалисту фонда и уточнить платежные реквизиты.
Штрафы и пени по взносам во внебюджетные фонды
Принцип заполнения платежного поручения такой же, как и по налоговым штрафам и пеням. Однако есть различия. Так же, как и при уплате взносов, поля 106-109 не заполняются. Даже если есть требование от фонда, номера и даты его в поручении не указываются. Но если есть УИН, то в поле «Код» его надо указать.? Реклама
Фонд социального страхования выставляет штрафы по двум федеральным законам[2], так же, как и Пенсионный фонд[3]. Кроме этого, оба фонда могут оштрафовать должностных лиц организации по ст.15.33 КоАП.
Штрафы и пени по страховым пенсионным взносам
* Пени (статья 25 закона 212-ФЗ) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов (статья 47 закона 212-ФЗ) — КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).
Пример: КБК страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии — 392 1 02 02010 06 1000 160, пени за несвоевременную уплату следует платить на КБК 392 1 02 02010 06 2000160, а штраф за неуплату на КБК 392 1 02 02010 06 3000 160
* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета Пенсионного фонда РФ (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) — 392 1 16 20010 06 6000 140;
? Реклама
* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета ФФОМС (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) — 392 1 16 20030 08 6000 140;
* Штрафы в соответствии со статьями 48 — 51 Федерального закона 212-ФЗ — 392 1 16 20050 01 6000 140.
Штрафы и пени по страховым взносам в ФСС
* Пени за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов — КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).
Пример: КБК страховых взносовна обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 393 1 02 02050 07 1000 160, пени уплачиваются на КБК 393 1 02 02050 07 2000 160, 393 1 02 02050 07 3000 160.
* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета ФСС — 393 1 16 20020 07 6000 140
? Реклама