Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет заработной платы при отпуске». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы работаете на окладе, каждый месяц вам начисляется одинаковая зарплата. Но есть «дорогие» месяцы — с большим количеством праздников и выходных, когда дни стоят дороже (за меньшее количество рабочих дней вы получаете ту же зарплату). В такие месяцы лучше работать и не брать отпуск, потому что вы можете потерять в зарплате.
Как увеличить отпускные
«Пусть ваш оклад с надбавками составляет 100 тыс. руб. График работы совпадает с производственным календарем при пятидневной неделе. В январе 2023-го по производственному календарю 17 рабочих дней. Значит, стоимость одного рабочего дня составит 5882,35 руб. В августе 2023 года 23 рабочих дня. Значит, стоимость одного рабочего дня составит 3225,81 руб. Другими словами, пропустив только один день в январе (по болезни, в отпуске или по другим причинам), вы в январе недополучите на 2656,54 руб. больше, чем если бы это произошло в августе».
Как рассчитываются отпускные
За каждый день отпуска, в том числе и за те, что приходятся на выходные дни, вам выплачивают средний заработок. Чтобы рассчитать его, нужно сумму заработной платы, начисленной за последние 12 месяцев, разделить на 12 и затем на 29,3 — столько в среднем дней в месяце. Зарплата в вычислениях учитывается с премиями, надбавками, доплатами за переработки.
Допустим, вы собрались в отпуск с 1 августа, а перед этим отдыхали в июне прошлого года. При этом до 1 января вы получали 44 тысячи в месяц, с 1 января — 50 тысяч, в марте вам дали премию в 5 тысяч рублей. Тогда расчёты выглядят так:
(5 × 44 + 7 × 50 + 5) / 12 / 29,3 = 1,63 тысячи рублей
Соответственно, если вы собираетесь в отпуск на 10 дней, то за него вам отдадут 16,3 тысячи.
Когда отпуск становится убыточным?
Невыгодно захватывать отпуском официальные праздники. Они увеличивают продолжительность отдыха, но в расчёт отпускных не включаются. Представим, что Марина взяла отпуск с 11 по 24 января. Она будет отдыхать почти целый месяц и при этом сохранит часть отпуска.
Среднедневной заработок — 1085,6 (исходные данные не менялись, поэтому мы взяли результат предыдущих вычислений). Отпускные — 1085,6*14=15 198,4 рублей.
Зарплата за фактически отработанные 5 дней — 11 666 рублей.
В общей сложности Марина за январь получит 26 864 рубля при окладе 35 000 рублей.
Если брать 14 дней отпуска в марте, то Марина получит 15 198,4 рубля отпускных и 19 080 рублей зарплаты. Итого: 34 278 рублей.
Какие выплаты НЕ учитываются в СДЗ
При расчетах учитываются не только зарплаты, но и все выплаченные средства, проведенные по нормативным актам фирмы: премии, гонорары, надбавки, платы за переработки и дополнительные нагрузки. Если доход работника за счет дополнительных выплат в течение года был неравномерным, нужно суммировать все выплаты за год и разделить на двенадцать (по числу месяцев расчетного периода) – это и будет считаться суммой оклада.
Но не все дополнительные выплаты учитываются при расчете среднего дневного заработка. Не входят в сумму оклада:
-
социальные пособия – компенсации за транспорт, телефонные счета, питание,
-
материальная помощь,
-
выплаты по больничным,
-
декретные,
-
выплаты за материнские дни,
-
компенсации за дни по уходу за детьми-инвалидами,
-
оплата вынужденных простоев,
-
командировочные.
Расчетный период отработан полностью, но в нем было исключаемое время. Период премирования отработан целиком, но не совпадает с расчетным
В этой ситуации термины «отработан полностью» и «отработан целиком» означают, что работник числился, состоял в трудовых отношениях с данным работодателем все 12 месяцев в премиальном и расчетном периодах. Премиальный и расчетный периоды не совпадают, но их продолжительность одинакова.
Поскольку в расчетном периоде было исключаемое время, при расчете отпускных можно учесть только часть годовой премии. Ее определяют пропорционально времени, фактически отработанному в расчетном периоде. Обратите внимание: именно в расчетном периоде, а не в периоде премирования.
Для того чтобы рассчитать пропорцию при учете премиальных, можно воспользоваться специальной формулой. Ее предложили специалисты Минздравсоцразвития России в Письме от 26.06.2008 N 2337-17:
--------------¬ ------------¬ -------------¬ -------------------¬
¦Часть премии,¦ ¦ ¦ ¦ Количество ¦ ¦ Количество дней, ¦
¦которую можно¦ ¦ Премия, ¦ ¦рабочих дней¦ ¦ фактически ¦
¦ учесть при ¦ = ¦начисленная¦ : ¦ в расчетном¦ x ¦ отработанных ¦
¦ расчете ¦ ¦ работнику ¦ ¦ периоде ¦ ¦ в расчетном ¦
¦ отпускных ¦ ¦ ¦ ¦ по графику ¦ ¦периоде по графику¦
L-------------- L------------ L------------- L-------------------
Пример 4. Работник числился в компании и в расчетном, и в премиальном периодах. Эти периоды не совпадают. В расчетном периоде было исключаемое время
И.И. Пажов трудится в компании с 2010 г. Ему предоставлен ежегодный основной оплачиваемый отпуск с 27 апреля 2015 г. на 14 календарных дней.
Оклад работника — 40 000 руб. в месяц.
Входит ли единовременная выплата, не связанная с оплатой труда, в базу расчета средней зарплаты?
Такие премии также выдаются на некоторых предприятиях. Они выписываются руководством к юбилею заслуженного работника, профессиональному или иному празднику. Их начисление производится нерегулярно. Эти выплаты, не входящие в расчет суммы среднего заработка, не предусмотрены действующей системой оплаты труда и оформляются отдельными приказами.
Следует помнить, что формулировки наподобие «… премировать в связи с 60-летием и за ударные показатели» вызывают повышенный интерес проверяющих органов, особенно если речь в приказе идет о руководителях предприятия.
Перерасчет отпускных в случае выплаты премии к празднику или какой-либо другой знаменательной дате (то есть если она не связана с выполнением трудовых обязанностей), не требуется.
Какие премии включаются в расчет отпускных
Если сотрудник полностью отработал расчётный период, то квартальная премия, точно так же как и месячная будет учтена при расчёте среднего заработка на общих условиях.
Если же расчётный период отработан не полностью, то:
- премии, зависящие от отработанного времени, будут полностью учитываться при расчёте;
- премии, которые выплачиваются в фиксированном размере, будут учитываться в зависимости от фактически отработанного данным сотрудником времени.
Также стоит помнить, что учитывается премия при расчете отпускных согласно отработанному периоду. Например, если выплачивается квартальная премия за 2 квартал, а расчётный период начинается с мая, то премия будет учтена за 2 месяца.
Точно так же стоит учитывать и годовую премию. Но стоит учитывать суммы премий, которые были выплачены в течение последних 12 календарных месяцев. Поэтому «13 зарплата» учитываться не будет. Для того чтобы учесть эту выплату, она должна быть произведена в период, который предшествует выходу работника в ежегодный отпуск.
Расчёт отпускных с годовой премией происходит по следующей формуле:
Пср = Пф / Крп * (Крп – Кфр), где Пср – сумма премии, включаемая в среднюю заработную плату, Пф – начисленная премия, Крп – количество рабочих дней в календарном году, Кфр – число рабочих дней, которые не вошли в расчетный период.
Например, за год сотруднику было начислено 78 000 рублей в виде премии. Он отработал фактически 197 рабочих дней, в то время как в расчётном периоде всего 247 рабочих дней. Величина премии, которая будет учитываться при расчёте среднего заработка, будет равна: (78 000 / 247) * (247 – 50) = 62 210 рублей.
Рассмотрим более подробный пример расчёта отпускных с учётом годовой премии. Сотрудник уходит в отпуск с 09 июня 2018 года на 17 календарных дней. За это время он получил доход в размере 564 000 рублей. В сумму этих начислений входило:
- компенсация за обед 24 000 рублей;
- компенсация проезда – 36 000 рублей;
- больничный лист – с 09.10.2015 года по 16.10.2015 года — 7 600;
- отпускные – с 01.07.2015 по 15.07.2015 года – 14 000.
Процесс расчета отпускных с включением премий
Порядок формирования отпускных с учетом премий описывается в положении №922. Основные эпизоды при подсчете указаны в пункте 15:
- на каждый период учитывается не более одной премии (например, получить две майских премии можно, но учитываться будет только одна);
- если период составляет больше месяца, то сумма премии учитывается в полученном размере или пересчитывается для каждого из учтенных месяцев;
- при подсчете за год учитывается фактический размер премии вне зависимости от даты и периода выплат.
Такие сложности в учете возникают из-за правила 15 пункта, в котором указывается надобность соотносить размер премии к отработанному времени. Это особенно важно, если в периоде есть праздничные даты, не подлежащие учету или он отработан лишь частично. Особенно явно это заметно на премиях, приуроченных к определенным промежуткам времени: ежемесячные, квартальные, годичные.
Нюансы начисления отпускных
Согласно изменениям, внесенным в Порядок № 100 в декабре прошлого года, в случае изменения окладов отпускные не корректируются.
Для выплаты отпускных доначисление до МЗП не осуществляется даже за полный месяц. Если сумма отпускных меньше, чем 6 000 грн (декабрь 2021 года – 6 500 грн), то никаких доплат до МЗП проводить не нужно. Отпускные рассчитываются на основе среднего заработка прошлых месяцев, и законодательство не содержит требования повышать их размер до МЗП.
Для определения расчетного периода следует учесть, что 2020 год был високосным. То есть если работнику был предоставлен отпуск в январе – феврале 2021 года, то продолжительность расчетного периода нужно брать исходя из 366 календарных дней (далее – к. д.), а уже с марта 2021 года – 365 к. д.
Итак, расчетный период – это последние 12 месяцев перед месяцем выхода в отпуск.
Помним, что праздничные дни (а их у нас 11) исключаются из расчета для оплаты дней отпуска.
В расчет отпускных не включаются разовые выплаты (материальная помощь, выходное пособие, компенсация за неиспользованные дни отпуска и прочие разовые выплаты).
Если на протяжении расчетного периода работник находился на больничном или получил декретные, в расчет включается и сумма выплаченных больничных, и количество дней болезни (декретного отпуска).
Суммы начисленной зарплаты учитываются в том месяце, за который они начислены, и в размерах, в которых начислены, без исключения сумм отчислений на налоги, алименты и т. п. Исключение представляют отчисления из зарплаты лиц, осужденных по приговору суда на исправительные работы без лишения свободы.
Премии и другие выплаты, которые выплачиваются за два месяца или более продолжительный период, для исчисления средней зарплаты включаются путем прибавления к заработку каждого месяца расчетного периода части, которая соответствует количеству отработанных рабочих дней периода (месяцев), за которые такие премии и другие выплаты начислены. Такая часть определяется делением суммы начисленных премий и других выплат на количество отработанных рабочих дней периода, за который они начислены, и умножением на количество отработанных рабочих дней каждого месяца, который относится к расчетному периоду для исчисления средней зарплаты (абзац третий п. 3 разд. ІІІ Порядка № 100).
Для исчисления средней зарплаты для оплаты времени отпусков или выплаты компенсации за неиспользованные дни отпуска, кроме указанных выше выплат, к фактическому заработку относятся выплаты за время, на протяжении которого за работником сохраняется средний заработок (за время предыдущего ежегодного отпуска, выполнение государственных и общественных обязанностей, служебной командировки, вынужденного прогула и т. п.).
Расчет за не полностью отработанный период
Неполным рабочим периодом принято называть время, когда сотрудник не мог в полной мере осуществлять свои обязанности по уважительным причинам. Отсутствие может быть связано с болезнью, прохождением курсов повышения квалификации, командировками и другими случаями, когда предполагается сохранение зарплаты и должности. В ситуации, когда за расчетный период у сотрудника было много пропусков, принимаются к вниманию только фактически отработанные дни. Для расчета применяется приведенная ниже схема:
СНД = 29,3/ДМхДР
СЗ = СЗРП/(ПЧМх29,3 + СНД)
СО = СЗхДО
ДМ — количество дней в месяце, ДР — дни отработанные, СЗ — средний заработок в день, СЗРП — сумма зарплаты за расчетный период, 29,3 — усредненное количество дней в месяце, ПЧМ — полные отработанные месяцы, СНД — сумма не полностью отработанных дней.
Пример
Сумма зарплаты за период расчета равна 573000 рублей. На протяжении последних двенадцати месяцев не менялась. Болел 10 дней в ноябре 2014. Отпуск 14 дней (с 14.07.2015 до 27.07.2015). Период расчета с 01.07.2014 по 30.06.2015. Отработано — 341,8 дней. Вычислим СНД = 29,3/30×20 = 19,53 дня. СЗ = 573000/(11×29,3 + 19,53) = 1676,27 рублей. СО = 1676,27×14 = 23467,78 рублей. После вычета НДФЛ 13% (3050,81 рублей) сумма равна 20418,80 рублей.
Можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск?
Можно, но есть несколько важных моментов. Во-первых, Трудовой кодекс гласит: замена отпуска денежной компенсацией возможна по соглашению между работником и нанимателем. То есть ваш работодатель вполне может отказаться от этого предложения, как и вы. Во-вторых, нельзя полностью заменить отдых денежной компенсацией. Получить деньги можно только за часть вашего заслуженного отпуска, если вы делите его на части. Отдыхать вы должны минимум 21 календарный день, оплатить вам могут лишь остаток.
Как рассчитать размер компенсации? По той же схеме, что и отпускные: средняя зарплата за один день умножается на продолжительность отпуска. Таким образом начисляются отпускные в Беларуси.
И, в-третьих, в законе указаны категории граждан, которым замена отпусков денежной компенсацией невозможна в принципе. К ним относятся:
- Беременные женщины
- Работники, признанные инвалидами
- Работники моложе 18 лет
- Работники с вредными и (или) опасными условиями труда