Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевая отчётность в налоговую и СФР». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд и Соцстрах прекратят своё существование. В России начнёт работать объединённый Фонд пенсионного и социального страхования, который возьмёт на себя полномочия ПФР и ФСС. Например, СЗВ-СТАЖ за 2022 год необходимо сдать уже в новый Фонд в 2023 году.
Обязательные платежи по УСН без работников
Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:
- Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
- Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).
Санкции за нарушение сроков
Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.
Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.
Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.
Три причины сдачи нулевого отчета
Отсутствие в НК РФ прямого ответа на вопрос о том, сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ, заставляет некоторых бухгалтеров ежеквартально сдавать пустые отчеты:
1. Из-за боязни блокировки счета.
Этот страх легко развеять: налоговики обязаны предупредить заранее о блокировке счета. Если это случится из-за неподачи нулевого 6-НДФЛ, достаточно в ответ на такое уведомление письменно пояснить причину непредставления расчета.
2. Из-за нежелания постоянно отвечать на запросы контролеров.
Если вы не хотите ежеквартально пояснять инспекции причины отсутствия 6-НДФЛ, можно отправить контролерам письменные пояснения о том, что вы доходы физлицам не выплачиваете и до возобновления деятельности представлять 6-НДФЛ не будете.
Этот вариант срабатывает не всегда. Такие письменные пояснения не предусмотрены НК РФ и налоговикам приходится обрабатывать их вручную, чтобы принять во внимание.
3. Головной офис выплачивает доходы, а обособленное подразделение (ОП) – нет.
Отсутствие в ОП работников при наличии начислений и выплат доходов в головном подразделении, не является поводом для обязательной регулярной подачи по ОП нулевого 6-НДФЛ. НК РФ этого не требует.
Как сдать нулевую отчётность ООО на ОСНО?
Фирмы, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны подать «нулёвки» до 25 июля 2023 года. Какие документы нужно будет заполнить?
|
Вид отчётности |
Особенности подачи |
|
Декларация по НДС |
Подаётся в электронном виде. Заполнить потребуется только титульный лист. В остальных частях документа ставятся прочерки. |
|
Промежуточная декларация по налогу на прибыль |
Титульный лист заполняется как обычно. Остальные разделы заполняются с прочерками в полях числовых показателей |
|
Единая упрощённая декларация |
Заменяет собой декларации по налогу на прибыль и НДС. Направляется при отсутствии операций на расчётных счетах компании. Её нужно передать в ФНС до 20 июля. |
Напоминаем, что с 2023 г. действуют новые сроки сдачи для расчета по страховым взносам. Нулевка подается в контролирующий орган в те же сроки, что и расчет при осуществлении выплат сотрудникам. В таблице представлены сроки сдачи отчета за 2023 год:
| 25.01.2023 | По итогам 2022 г. |
|---|---|
| 25.04.2023 | За первый квартал 2023 г. |
| 25.07.2023 | За полугодие |
| 25.10.2023 | За 9 месяцев |
| 25.01.2024 | По итогам 2023 г. |
|
Предоставляемые сведения
Сведения об образовании, обработке, утилизации, обезвреживании, размещении отходов производства и потребления |
Куда предоставляется
Территориальный орган Росприроднадзора по месту нахождения |
|
НПА
Приказ Росстата от 09.10.2020 № 627 |
Срок сдачи
до 1 февраля |
Кто предоставляет
|
Как предоставляется
В электронном виде посредством ЛК природопользователя с использованием ЭЦП |
|
Предоставляемые сведения
Декларация о составе и свойствах сточных вод |
Куда предоставляется
Организация водопроводно-канализационного хозяйства |
НПА
|
Срок сдачи
до 1 ноября |
|
Кто предоставляет
Абоненты, среднесуточный объем сбрасываемых сточных вод которых за период с 1 июля предшествующего календарного года по 30 июня текущего календарного года в среднем составляет 30 м3 в сутки и > суммарно по всем канализационным выпускам с одного объекта |
Как предоставляется
На бумажном носителе лично или по почте письмом с объявленной ценностью с уведомлением о вручении. Возможно предоставление скан-копии отчета на электронную почту ведомства, подписанного ЭЦП |
Годовая нулевая отчетность
Следует помнить, что у каждого отчета есть свой дедлайн, причем очень часто крайние сроки сильно отличаются у налоговой инспекции и других ведомств (например, Пенсионного фонда и Фонда социального страхования). Каждая компания, даже, если она не вела никакой деятельности, обязана помнить о сроках сдачи нулевой отчетности за год при ООО или любом другом налоговом режиме и неукоснительно соблюдать их. Проще всего это делать в специальных программах. Например, в СБИС Электронная отчетность. Этот сервис самостоятельно напомнит вам о приближающемся сроке сдачи отчета или декларации в любое ведомство, автоматически сформирует документы, и вам останется только проверить их и нажать кнопку «Отправить». Обратите внимание, что для отправки отчетности в налоговую или другие государственные органы потребуется купить электронную подпись. Сделайте это на сайте нашего Центра ЭЦП!
Каждый предприниматель должен помнить, что несоблюдение срока сдачи того или иного отчета, входящего в состав нулевой годовой отчетности ООО, может повлечь за собой не только штрафы, но и более серьезные санкции от надзорного органа! Например, налоговая может заблокировать ваши банковские счета, для разблокировки которых вам придется потом проделать много работы. Следовательно, даже при отсутствии деятельности надо быть всегда готовым и своевременно сдавать отчетность!
Банк списал комиссию, можно ли сдавать нулевку?
По закону правомерной сдача нулевой отчетности считается лишь в том случае, если никаких движений по банковским счетам в отчетном периоде не было. Но без исключений тут не обошлось.
Рассмотрим типичную ситуацию. Компания только что зарегистрировалась, фактически деятельность еще не ведет, но открыла расчетный счет. Банк (по условиям договора обслуживания) списал комиссию.
В данном случае возможно два пути:
- Подать обычную отчетность, включив банковскую комиссию в расходы. В декларации будет отражен убыток. Возможно, по возникновению убытка придется дать пояснения.
- Не включать комиссию в расходы, подавать нулевую отчетность. Так Вы избежите более пристального внимания. Убытки налоговики не любят.
Кто обязан сдавать электронные нулевки?
Согласно действующему законодательству, налогоплательщики вправе выбирать формат сдачи отчетности. Любую нулевую отчетность организации или индивидуальные предприниматели сегодня могут сдать на бумажном носителе (или отправить по почте), за некоторым исключением.
Представлять электронные декларации и расчеты по ТКС в обязательном порядке должны:
- организации и ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников за прошедший год составила более 100 человек;
- новые или реорганизованные компании, в которых число сотрудников превышает 100 человек;
- крупнейшие налогоплательщики.
Отчеты, которые можно сдать только в электронном виде с 2020 года. К ним относится:
- Бухгалтерская отчетность. Начиная с 01.01.2020 г., любая бухгалтерская отчетность, будь то баланс или отчет о финансовых результатах, предоставляется в налоговую инспекцию в электронном виде через ТКС;
- 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ (расчеты по страховым взносам). Для организаций и индивидуальных предпринимателей со среднесписочной численностью более 10 человек;
- Отчетность во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС). Для организаций и индивидуальных предпринимателей со среднесписочной численностью более 25 человек;
- Декларация по НДС. Это требование касается и нулевой декларации по НДС.
Санкции за нарушение сроков
Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.
Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.
Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.
Отчетность – 2021. Особенности, сроки, новации — для ООО
- Подтверждаем основной вид деятельности за 2020 год
- Сдаем декларацию по УСН и платим налог за 2020 год, если вы ИП
- Сдаем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
- Сдаем расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года
- Уплачиваем аванс по транспортному налогу за 1 квартал 2021 года (при наличии транспортных средств)
- Уплачиваем аванс по земельному налогу за 1 квартал 2021 года (при наличии земельных участков)
- Сдаем СЗВ-М и СЗВ-ТД* за март 2021 года
- Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за март 2021 года
- Сдаем единую упрощенную налоговую декларацию за 1 квартал 2021 года (для компаний, которые не вели деятельность)
- Подаем отчет 4-ФСС “на бумаге” за 1 квартал 2021 года
- Сдаем отчет 4-ФСС в электронной форме за 1 квартал 2021 года
- Уплачиваем торговый сбор за 1 квартал 2021 года (Москва)
- Уплачиваем авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2021 года
- Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за май 2021 года
- Сдаем СЗВ-М и СЗВ-ТД* за май 2021 года
Контур.Бухгалтерия — это онлайн-сервис для удобного ведения бухгалтерии, расчета зарплаты и быстрой сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.
Отражение страховых взносов в форме расчета
Все вышеописанные взносы находят отражение в расчете страховых взносов.
- Подраздел 1.1 посвящен отражению величины взносов, которые были начислены на пенсионное страхование. В данном разделе изначально нужно определить код тарифа, по которому производится начисление страховых взносов. Далее помесячно и нарастающим итогом указываем, какое количество сотрудников было в организации с начала года. Ниже приводим суммы начисленной заработной платы, а также величину выплат, с которых не исчисляются взносы (согласно статьи 422 НК РФ). База определяется по правилам статьи 421 НК РФ и равна доходам за минусом необлагаемых выплат. Далее указывается сумма взносов, начисленных с заработной платы. Здесь же отражаются взносы, которые рассчитаны с базы после превышения предела
- Взносы на медицинское страхование отражаются в Подразделе 1.2. Он заполняется аналогично первому пункту. Предела по доходам нет, поэтому к любой сумме дохода применяется одна и та же ставка взносов
- Приложение 2 заполняется данными по взносам на ВНиМ. Первым делом нужно отметить применяются прямые выплаты или зачетная система. Далее сведения указываются по той же схеме, что и в первых пунктах. По социальным взносам нужно не забывать о наличии лимитов
- Раздел 1 – это раздел обобщенных показателей. В нем указываются ОКТМО, КБК, суммы начисленных взносов, как в целом за период, так и в разбивке помесячно в рамках отчетного квартала
- Раздел 3 заполняется по каждому работнику, в нем отражаются все основные данные о сотрудниках, об их заработной плате и сумме начисленных взносов. Данные заносятся по каждому месяцу последнего отчетного квартала
Какую отчётность сдаёт ООО на ОСНО
В коммерческой практике положено выделять бухгалтерскую и налоговую отчетность.
- Последняя демонстрирует государству объемы полученных доходов.
- Бухгалтерская отражает не только полученные доходы, но и расходы организации.
Помимо этих двух видов отчетности существуют и другие разновидности. В обязательном порядке выделяются виды статистической отчетности и документация, подаваемая во внебюджетные органы. Также есть особые виды отчетов, подаваемые организациями, но лишь некоторыми из них.
Существует 3 разновидности деклараций, подаваемые не всеми ООО:
- По земельному налогу.
- По налогу на имущество.
- По налогу на транспортное средство.
Помимо этих документов подается и ряд других. Они являются обязательными и подаются в разное время, а при отсутствии их предоставления на организацию накладываются штрафные санкции.
Нельзя сказать, что какая-то и разновидностей отчетности имеет приоритет — они все важны и должны подаваться в полном объеме. При этом для многих является важным в первую очередь качественно заполнить и своевременно подать два вида отчетности — бухгалтерскую и налоговую. Уже на основании этих данных можно представить полную картину финансового состояния организации. Хотя есть и еще один вид отчетности, позволяющий сразу оценить доходы и расходы ООО. Это нулевая отчетность, подтверждающая факт отсутствия финансовых операций.
Обязательные платежи по УСН без работников
Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:
- Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
- Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).