Банкротство ИП с долгами по налогам и страховым взносам

54

Амнистия долгов по транспортному налогу доступна всем российским гражданам, которые являются собственниками зарегистрированных автомобилей. Ее прямое действие ничем не может ограничиваться. Поэтому амнистия не зависит от:

• Статуса гражданина, места работы, размера его доходов;
• Места и региона постоянного места жительства;
• Времени владения транспортом и мощностью автомобильного двигателя;
• Причины неуплаты долговой суммы (нет значения, не была произведена уплата из-за отсутствия денег или нежелания);
• Пола, возраста и технических характеристик автомобиля, подлежащего обязательной регистрации;
• Количества зарегистрированных машин на одного человека или семью;
• Количества человек в семье, уровня инфляции и других важных экономических показателей.

После того, как вступает закон об амнистии транспортного налога, во всех случаях списываются долги. Самый важный момент в этой ситуации — факт списания абсолютно любой суммы, которая числится за человеком до января 2015 года (т.е.

Чтобы получить амнистии по пени транспортного налога, делать ничего не нужно. По законодательству органы ФНС сами аннулируют задолженность.

При этом уведомлять физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей представители налоговой службы не должны. Информирование может поступать только при неуплате.

Можно ли открыть счет?

Если в результате несвоевременной уплаты налогов ФНС выставила на расчетный счет предпринимателя инкассовое поручение, то он теряет право управлять находящимися на нем средствами. Но это не мешает ему параллельно заключить новый договор на расчетно-кассовое обслуживание с другим банком.

По закону банки обязаны в течение 5 рабочих дней передавать в налоговую службу сведения об открытых предпринимателем новых счетах. В течение этого срока ИП может пользоваться счетом, но как только данные попадут в налоговую, он также будет заблокирован.

И вместо того, чтобы регулярно открывать новые счета, предпринимателю целесообразно решить проблемы с накопившимися задолженностями, объявив себя банкротом или прибегнув к налоговой амнистии.

Как происходит списание безнадежных долгов по налогам?

Итак, понятие «списание безнадежной налоговой задолженности» является многогранным: под этот способ освобождения от долгов попадает и их аннулирование по общему правилу (если истек срок взыскания), и налоговая амнистия. В первую очередь разберемся, когда долг аннулируется по ст. 59 Налогового кодекса РФ. Нужно отметить, что налоговая может требовать оплаты долга в течение 3 лет.

Этот срок предусмотрен и для транспортного налога, и для платежей за недвижимость (квартиры, дома и т.д.) и землю. Списать налог возможно при условии, что налоговый орган:

• не отправил требование о его уплате налогоплательщику;
• не подал исковое заявление в суд (при наличии задолженности налоговики имеют право обращаться в суд для взыскания долга с налогоплательщика);
• не предъявил исполнительный документ к исполнению.

Для списания налога не нужно обращаться с какими-либо заявлениями в налоговый орган, поскольку долг списывается инспекцией самостоятельно. Но, конечно, если основания для того, чтобы списать долг, есть, а этого не происходит, налогоплательщик вправе обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию. При возникновении спорной ситуации может потребоваться обращение в суд для признания задолженности безнадежной и, соответственно, для ее последующего списания.

Списание долгов по кредитам ничем не отличается от списания других задолженностей. Но существуют обязательства, которые списать невозможно.

В п. 5 ст. 213.28 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» указаны следующие долги, которые нельзя списать:

• требования кредиторов по текущим платежам (это регулярные платежи, которые должник должен оплачивать, например коммунальные платежи);
• требования кредиторов о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;
• требования кредиторов о возмещении морального вреда;
• требования кредиторов о выплате заработной платы и выходного пособия(имеются в виду требования сотрудников, работавших у индивидуального предпринимателя);
• требования кредиторов о взыскании алиментов;
• иные требования, неразрывно связанные с личностью кредитора. (например, гражданин был привлечен к уголовной ответственности за преступление в виде штрафа. Такие обязательства тесно связаны с личностью и не списываются).

Прощают ли долги, переданные на взыскание?

ИП вправе рассчитывать на списание и тех долгов в рамках налоговой амнистии, по которым начаты процедуры взыскания и приняты обеспечительные меры. Неважно, что документы по этим задолженностям уже были переданы судебным приставам, в суды или банки — долги всё равно должны списать.

ФНС по этому поводу выпустила специальное письмо, в котором расшифровала действия инспекторов (письмо ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146). После того как в отношении долгов ИП будет принято решение о списании в рамках налоговой амнистии, контролеры обязаны:

• отозвать поручение на списание долга со счетов ИП;
• отменить решение о приостановлении операций по счетам ИП;
• сообщить судебным приставам сведения из принятого решения об отмене решения о взыскании налога или известить их об уточненной сумме долга (при частичном списании задолженности).

Налоговая амнистия 2021 для физических лиц

В НК РФ и действующем законодательстве нигде не указано, что налоговая амнистия — это автоматическое списание задолженности по налогам и взносам за определенный период. На практике этот общеупотребимый термин используется даже налоговой инспекцией.

Налоговая амнистия введена Федеральным законом от 28.12.2017 № 436 по инициативе Президента РФ. Изначально не было конкретно указано, когда спишут долги по налоговой амнистии, так как процесс многоэтапный, предполагающий выявление задолженности и принятия решения. Большинство долгов налоговики успели списать в 2021 году, но то, что не успели, продолжат проводить в 2020-м. Нормы ФЗ №346 (например, ст. 11, 12) содержат изменения, которые позволяют списать долги по:

• налогам;
• страховым взносам;
• пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей.

Указанный ФЗ дополнил ст. 217 НК (список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ) пунктом 72, благодаря которому в список попали средства налогоплательщиков, обретенные в период с 01.01.2015 по 01.12.2017 при двух условиях:

1. За них не вычли НДФЛ.
2. Налоговый агент (то лицо, которое вычитает НДФЛ из выплаченного им дохода и переводит его в бюджет) проинформировал об этом ИФНС и налогоплательщика (по п. 5 ст. 226 НК).

Новый пункт одновременно говорит и о средствах, которые освобождение не затрагивает, в их числе следующие:

• награды за труд, работы, услуги;
• дивиденды, проценты;
• материальная выгода, которую определяют по ст. 212 НК;
• натуральная прибыль, ее определяют по ст. 211 НК, здесь же подарки от организаций, ИП;
• выигрыши, призы, которые получают по итогу конкурсов, игр и иных мероприятий.

Следовательно, налоговая амнистия, в соответствии с законодательством, например, распространяется на плату за коммунальные услуги или суммы кредитов, которые списали, т.е. «условные поступления».

Советы юриста по списанию долгов по кредитам физических лиц

Вопрос, как списать задолженность по кредиту, не предполагает четкого и стандартного ответа. В каждом конкретном случае действуют свои особенности и нюансы, о которых может рассказать только профессиональный юрист, занимающийся такими делами.

При этом вне зависимости от ситуации, должникам не стоит делать следующие вещи:

• незаконно оформлять кредиты или предпринимать любые другие мошеннические действия;

• предоставлять заведомо ложные сведения;

• искажать информацию, передаваемую в суд или финансовому управляющему.

Возможно ли списание долгов ИП?

В интернете под словом «списать» в контексте избавления от задолженности подразумевают разные явления и действия, в том числе серые схемы. Так могут именовать и окончательные расчёты по финансовым обязательствам, и невозможность взыскания денежных средств лица ввиду его неправомерного поведения. Но если говорить об официальной законной процедуре, с помощью которой предприниматель может выйти из долговой ямы по своей инициативе, то в качестве таковой можно назвать лишь банкротство в двух его формах — судебной и упрощённой.

Но время от времени государство проводит также и налоговые амнистии, которые по сути ликвидируют безнадёжные долги. Но можно ли списать такие долги самостоятельно или посредством обращения в определённые учреждения в установленном порядке? Далеко не всегда. Нужно понимать, что принимаются такие меры с целью повышения эффективности функционирования государственного аппарата, а не для того чтобы улучшить материальное положение граждан и организаций. А вот банкротство, наоборот, призвано защитить интересы субъектов, попавших в тяжёлую финансовую ситуацию.

Хоть рассматриваемая в статье мера и поддерживает индивидуальных предпринимателей, тем не менее, проведение списания ставит граждан в неравное положение: одни исправно рассчитывались с бюджетом, а другие не платили, но задолженности им списали.

Однако государство исходит из того, что принудительное взыскание долгов является очень затратным делом. При этом оно не всегда успешно, ведь не у всех граждан имеется нужная сумма или имущество на требуемую сумму. Поэтому прощение долгов финансово выгоднее государству по сравнению с затратными усилиями по их получению.

После снятия многолетних долгов финансовая система станет в большей степени упорядоченной.

Кроме того, нужно учесть, что прощение долгов не относится к лицам, которые активно работают и ведут свой бизнес. Прощение относится только к тем, кто, хотя и зарегистрировался, но в последнее время не сдавал отчетности и не получал прибыли.

К сведению! Амнистия 2019 г. должна затронуть более 42 млн граждан и является одним из наиболее масштабных событий в этой сфере за ближайшие десятилетия и может рассматриваться в качестве образца.

Прощение долгов — это важная мера для поддержки малого бизнеса и граждан, однако необходимо понимать, что она является разовой. Государство проводит ее второй раз. Но это не говорит о том, что налоговая амнистия станет регулярной. Важно помнить, что уплата налогов вовремя и в полном объеме является не только правом, но и обязанностью каждого гражданина.

Через сколько списываются долги по налогам

Налоговые задолженности входят в перечень тех видов обязательств, которые могут быть аннулированы в случае признания лица банкротом. Однако произойдет это не сразу. Для начала необходимо признать имеющуюся задолженность безнадежной к списанию.

Во время обращения в суд должник в поданном исковом заявлении указывает полный перечень текущих кредиторов. Здесь же помещаются сведения о размерах каждого долга. Далее начинается процедура реализации имущества, если таковое у должника имеется.

Если реализованного имущества не хватило для оплаты всех долгов, их остаток признается безнадежным. В таком случае списание долгов по налогам станет возможным. После завершения данной процедуры за гражданином не будет числиться ни одной задолженности.

Списание долгов посредством банкротства — это официальное, законное освобождение от имевшихся обязательств. Решение по данному вопросу может приниматься арбитражным судом или специалистом МФЦ (в зависимости от того, в каком порядке проводилась процедура).

Для того, чтобы добиться списания, необходимо:

1. Доказать собственную финансовую несостоятельность и неплатежеспособность. Это один из главных критериев, который обязательно должен быть подтвержден документально. В противном случае суд может сделать выводы о фиктивном банкротстве. Это грозит наложением предусмотренных мер ответственности.
2. Сформировать и подать в уполномоченную инстанцию полный комплект документов. Это бумаги личного и финансового характера, которые подтвердят всю информацию, указанную в заявлении. В случае отсутствия важных документальных сведений суд вправе обязать истца исправить все недочеты в короткие сроки. Исправления необходимо будет осуществить в течение 5 дней.
3. Пройти все этапы банкротства. Часто ключом к успеху является своевременное подключение к делу профессионалов, которые отлично ориентируются во всех правилах и важных нюансах процедуры.

Как инициировать банкротство, чтобы ИП списали долги

Для признания себя финансово несостоятельным предпринимателю необходимо собрать соответствующие документы для передачи в суд:

• справки из единого госрегистратора ИП (ЕГРИП) и из налоговой службы (она действительна всего 5 дней с момента получения);
• подробный список имущества (как самого ИП, так и принадлежащего лично физическому лицу);
• перечень кредиторов, появившихся как в результате ведения коммерческой деятельности, так и по личным обязательствам гражданина;
• документы, подтверждающие задолженности (договоры поставок, оказания услуг, квитанции, договоры кредитования и другие);
• квитанция об уплате госпошлины (300 рублей) и услуг финуправляющего (25 тысяч рублей);
• сведения об открытых банковских счетах с информацией о суммах на них;
• текущий баланс из бухгалтерии.

На основе собранных документов пишется заявление на банкротство ИП. В нем отражаются все указанные в документации сведения, доказывающее нежизнеспособность бизнеса, с просьбой признать индивидуального предпринимателя банкротом. В заявлении нужно указать СРО, из числа участников которой будет назначен арбитражный управляющий.

Срок давности привлечения к ответственности ИП, его наказание

Срок давности привлечения предпринимателей к административной ответственности согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП:

• 2 месяца в общем случае;
• 3 месяца, если дело рассматривается судьей.

Кроме того, ст. 4.5 предусматривает специальные сроки, например 2 года за нарушение законодательства о бухучете.

В п. 14 ПП ВС РФ от 24.03.2005 № 5 уточняется, что:

1. Отсчет срока давности начинается со дня, следующего за днем совершения правонарушения.
2. Если форма правонарушения — бездействие, отсчет начинается со дня, следующего за последним днем периода, в котором должна была быть исполнена обязанность.
3. При длящемся правонарушении сроки начинают исчисляться со дня его обнаружения и составления должностным лицом протокола.

Если дознаватель или следователь не усмотрел в совершенном деянии признаков преступления и отказал в возбуждении уголовного дела (на это рассмотрение/решение им дается 3 дня в соответствии со ст. 144 УПК РФ), то отсчет срока для привлечения к административной ответственности начнется со дня совершения правонарушения (ч. 4 ст. 4.5 КоАП).

Когда кредитные организации прощают долги

Оформление кредита в банке сопровождается заключением двухстороннего договора между участниками сделки. В соответствии с ним заемщик обязуется своевременно вносить ежемесячную плату в счет погашения долга. Если деньги не поступают в срок, кредитная организация имеет право принудительно взыскивать сумму задолженности, применяя для этого различные способы.

Однако иногда банки готовы простить заемщикам обязательства и официально закрыть долги:

• Осталось внести по кредиту один или несколько ежемесячных платежей. Судебные издержки в таком случае могут оказаться больше суммы оставшейся задолженности. Аннуитетная схема платежей, по которой оформляется большинство кредитов, предполагает, что проценты к окончанию срока уже все выплачены — этот факт банки тоже принимают во внимание.
• Бесперспективность дальнейшего взыскания долга, когда сумма задолженности большая, а имущества у должника нет. В таких случаях банки часто заемщику предлагают «выкупить» долг по договору цессии на третье лицо (как правило, знакомого, не являющегося родственником) за сумму порядка 10 % от размера долга.
• Смерть заемщика и отсутствие наследников. Взыскивать долги в таком случае не с кого, поэтому банковской организации остается только их списать.

Реструктуризация долга в банке

Если вы готовы платить по кредиту, но сумма ежемесячных платежей для вас неподъемная в силу сложившихся обстоятельств, обратитесь в банк с заявлением о реструктуризации долга. Доказательством ухудшения финансового положения могут стать:

• трудовая книжка с записью об увольнении,
• медицинские справки о заболевании,
• свидетельство о рождении ребенка и документ о нахождении в декретном отпуске,
• справка из воинской части о прохождении службы в армии.

Кредитные организации иногда идут навстречу, особенно если у вас не было просрочек по платежам. Банк может предложить:

• продлить срок кредита с уменьшением суммы ежемесячного платежа,
• предоставить кредитные каникулы,
• изменить график платежей в комфортную для вас сторону.

Годовые итоги проведения налоговой амнистии в России

Первый заместитель Председателя Правительства Российской Федерации – Министр финансов Российской Федерации, Силуанов Антон Германович, 16 января 2018 года на общем совещании с членами правительства, высказался: «Этим законом мы сняли, долговую нагрузку с граждан и с индивидуальных предпринимателей, которая ранее была накоплена, расчистили, по сути дела, долги».

В целом, перед Министерством Финансов стояло 3 главных задачи:

1. Списание просроченной налоговой задолженности гражданам и индивидуальным предпринимателям;
2. Освобождение от земельного налога 6 соток для отдельных категорий граждан (инвалиды, ветераны войны, герои Российской Федерации, пенсионеры по старости).
3. Отказ от налогообложения возникших доходов в результате списания задолженности (и банкам, и за коммунальные платежи).

   К слову! В действующем законодательстве такое списание сопровождается и уплатой налогов!

   Всего было списано налоговой задолженности:

   • У физических лиц по имущественным налогам: около 41 миллиарда рублей (более 20 миллиона граждан).
   • У индивидуальных предпринимателей: 15,8 миллиарда рублей (около 3 миллионов ИП).

Похожие записи:

• Как происходит примирение сторон в уголовном процессе: все что нужно знать
• Приватизированная квартира это частная собственность или нет
• Как определить класс опасности ОПО