Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет на ребенка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
К каким доходам применяется вычет
Если гражданин подтвердил свое право на получение желаемого налогового вычета, то ежемесячно льгота будет применяться к сумме дохода, с которой взимаются налоги. Это не только заработная плата, но и премии, больничные и отпускные, материальная помощь, доходы от сдаваемого в аренду имущества и другие виды выплат и доходов.
При этом существует ограничение — доход за год не должен превышать 350 000 рублей. Если сумма доходов превысила данный показатель, то с того месяца, как это произошло, и до конца текущего года вычет предоставляться уже не будет. Однако со следующего года гражданин вновь будет вправе им воспользоваться.
Возврат НДФЛ на детей в 2023 году
Возврат оформляется не на всю сумму расходов, а на налог, который фактически уплачен. Оформить компенсацию 13% НДФЛ за суммы, потраченные на обучение или лечение ребёнка до 18 лет, имеют право родные или приёмные родители. Также вычет доступен усыновителям, опекунам, попечителям.
Для того, чтобы получить компенсацию, информация должна быть передана в ИФНС. В пакет документов входит справка 3-НДФЛ. Форму есть возможность заполнить в режиме онлайн через Госуслуги или в налоговой, на бумажном бланке. К справке прикладывается заявление на возврат НДФЛ.
Если родители не обращаются за компенсацией на ребёнка несколько лет, они все равно могут воспользоваться льготой. В таком случае возврат оформляется только за последние три года работы.
Нужно ли писать заявление на вычет на детей каждый год
Налоговый кодекс РФ определяет, что вычет предоставляется на основании заявления работника, но закон не требует, чтобы право на льготу человек подтверждал ежегодно. Значит, заявление достаточно подать один раз, указав в нем сведения о своих детях. Это справедливо, если в заявлении работник не указывает конкретный год, за который он требует предоставить вычет.
В случае указания года, в следующем году придется написать заявление повторно. Поэтому важно обращать внимание на формулировки текста.
Подавать заявление нужно в следующих случаях:
- поменялся состав семьи — родился или умер ребенок;
- ребенку присвоен статус инвалида;
- ребенок достиг возраста 18 лет и начал очно учиться — нужно подтвердить очное обучение, иначе право на льготу работник потеряет;
- родитель приобрел статус единственного — например, второй родитель умер, признан безвестно пропавшим или лишен родительских прав, в этом случае можно заявить о праве на двойной вычет и приложить подтверждающие документы;
- второй родитель отказался от своей льготы в пользу первого — также нужно подтвердить право на двойной вычет и приложить подтверждающие документы;
- человек устроился на новую работу — новому работодателю нужно заявить о своем праве.
То есть заявление подается повторно в двух случаях: если происходят какие-то изменения, влияющие на размер положенной налоговой льготы; если в тексте был указан конкретный год.
К заявительному бланку нужно приложить документы, подтверждающие право на льготу:
- свидетельства о рождении всех детей;
- справка о получении образования очно для тех, кто старше 18 лет;
- при смене работы — справка о доходах за текущий год с предыдущего места работы;
- для разведенных — документ о выплате алиментов или справка о совместном проживании с ребенком;
- для получения двойного вычета — отказ второго родителя от своего права на льготу, справка о его доходах по месту работы; документы, подтверждающие статус единственного родителя;
- на детей инвалидов — документы, подтверждающие инвалидность.
Если не получилось получить весь положенный стандартный вычет за прошедший год, то можно оформить его через налоговую с помощью подачи декларации 3-НДФЛ. В 2023 году можно направить 3-НДФЛ для получения непредоставленного стандартного вычета за 2022 год.
Право на льготу, указанное в заявлении, сохраняется за работником до конца года, даже если ребенку исполнилось в течение года 18 лет, и он не учится очно. Это же правило действует, если ребенок в течение года умер, право на льготу все равно сохраняется до конца года.
Данный порядок не действует в отношении учащихся на очном отделении. Право на вычет теряется с месяца, в котором очно обучающийся закончит свою учебу либо ему исполнится 24 года.
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 22 августа 2022 г. № 03-04-05/81794 Об особенностях предоставления стандартного налогового вычета на детей по НДФЛ
Вопрос: Сотрудник устроился на работу в середине года. На предыдущем месте работы стандартные вычеты ему не предоставлялись, этот факт подтвержден справкой о доходах физического лица. Может ли новый работодатель предоставить стандартные вычеты за весь календарный год, включая период работы на предыдущем месте?
Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета на детей по налогу на доходы физических лиц и в дополнение к письму Департамента от 27.06.2022 N 03-04-05/61201 разъясняет следующее.
- Пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.
- Указанные лица признаются в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса налоговыми агентами.
- Согласно пункту 2 статьи 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога в соответствии со статьей 226 Кодекса производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 2147 Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 2271 Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
- В соответствии с пунктом 3 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 31 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
- При этом на основании абзаца третьего пункта 3 статьи 226 Кодекса исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.
- Таким образом, при исчислении налога на доходы физических лиц доходы физического лица, полученные им на предыдущем месте работы в другой организации, организация, выступающая в качестве налогового агента, не учитывает.
- Пунктом 3 статьи 218 Кодекса установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источниками выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Кодекса (абзац второй пункта 3 статьи 218 Кодекса).
Таким образом, обязанность учета доходов, полученных налогоплательщиком на предыдущем месте работы, установлена только в целях не превышения предельной величины дохода в размере 350 000 рублей при предоставлении стандартных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса.
Учитывая вышеизложенное следует, что у организации — налогового агента отсутствуют основания предоставления налогоплательщику стандартного налогового вычета на детей по новому месту работы в отношении доходов (отсутствия доходов), полученных этим налогоплательщиком с предыдущего места работы.
| Заместитель директораДепартамента | В.А. Прокаев |
В рассматриваемой ситуации сотрудник устроился на работу в середине года, на предыдущем месте работы он не получал стандартные вычеты. Отвечая на вопрос, может ли новый работодатель предоставить стандартные вычеты за весь календарный год, включая период работы на предыдущем месте, Минфин разъяснил следующее.
Стандартные налоговые вычеты в 2021 году
Напомним, что согласно белорусскому законодательству, в государственный бюджет перечисляется 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Следовательно, чем выше заработная плата, тем больший налог необходимо заплатить.
Однако существуют установленные государством льготы, использование которых поможет уменьшить налогооблагаемый заработок и, соответственно, удержать меньшую сумму подоходного налога.
Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса.
Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.
Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2021 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь.
Законодательные акты по теме
Законодательные акты представлены следующими документами:
| ст. 218 НК РФ | О стандартных налоговых вычетах |
| подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ | О размерах стандартных налоговых вычетов на детей |
| Письмо Минфина РФ № 03-04-05/4973 | О предоставлении справки из ЗАГСа для получения двойного налогового вычета единственному родителю, свидетельствующей о том, что отцовство ребенка юридически не установлено |
Размер налогового вычета
Посчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка можно по данным, приведённым в таблице.
|
Кто оформляет вычет |
На какого ребёнка оформляется вычет |
Размер вычета, руб |
|
родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
12 000 (максимальная сумма) |
|
|
опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
6 000 |
Предельный доход для исчисления вычетов в 2023 году
Нормы налогового законодательства предусматривают существование ограничение по сумме получаемого дохода для возможности получения льготы в виде стандартного вычета.
Он может предоставляться работнику до момента превышения дохода работника 350000 рублей. В месяц, когда размер заработка сотрудника организации превысит предельный доход, стандартный вычет прекращает предоставляться.
Таким образом стандартный вычет можно получить, если доход работника не превысит:
| 2019 г. | 2020 г. | 2023 г. |
| 350 000,00 руб. | 350 000,00 руб. | 350 000,00 руб. |
В новом году появятся 10 новых кодов доходов налогоплательщика с такими расшифровками:
-
1013 — проценты, полученные по любому долговому обязательству, кроме тех, что указаны в коде 1011;
-
2540 — доход, полученный в натуральной форме, безвозмездно или с частичной оплатой в виде цифровых финансовых активов (ЦФА);
-
2650 — материальная выгода от приобретения товаров (работ, услуг), ЦФА в соответствии с ГПД у физических лиц, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
-
2651 — материальная выгода от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов, кроме государственных и муниципальных, если они приобретены при первичном размещении эмитентом, и кроме ценных бумаг, купленных у контролируемой иностранной компании, если её доходы от реализации и расходы на приобретение исключаются из прибыли (убытка) на основании пункта 10 статьи 309.1 НК РФ;
-
3030, 3031, 3032, 3033 — доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами (связанными с выкупом, без выкупа, предполагающими отчуждение);
-
3100 — доходы по договорам возмездной опеки и попечительства;
-
3110 — компенсации работнику за исполнение государственных или иных обязанностей госорганами и общественными объединениями.
В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.
В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.
Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.
Новые коды доходов, в частности, такие:
- 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;
- 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;
- 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;
- 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;
- 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.
Новые коды вычетов, в том числе, такие:
- 290 — расходы по приобретению ЦФА;
- 330 — взносы в НПФ;
- 332 — взносы на добровольное страхование жизни.
Что делать, если работник просит сразу два вычета
|
Тип вычета |
Перенос остатка |
Начало предоставления |
| Стандартный (детский) | Нет | С начала года или месяца рождения ребенка до тех пор пока доходы с начала года не превысят 350 тыс. руб. |
| Социальный | Нет | С начала года, независимо от того, когда работник напишет заявление и придет налоговое уведомление |
| Имущественный | Да |
Поскольку детские вычеты ограничены доходом, а остатки не переносятся на следующий год, то выгоднее именно их использовать в первую очередь. По социальным вычетам тоже не переносятся остатки. В связи с этим бухгалтеру нужно закрыть сначала эти вычеты.
(Рекомендации по предоставлению стандартных вычетов по НДФЛ работникам) Завершаем расчеты по НДФЛ
Заканчивается очередной календарный год. Для бухгалтера это горячая пора, когда надо успеть «подбить» все итоги. Многие организации стараются выплатить работникам декабрьскую зарплату, а иногда еще и годовые премии перед новым годом, чтобы завершить с работниками все расчеты по оплате труда, включая удержание НДФЛ и перечисление его в бюджет. Ведь эти доходы считаются полученными в последний день месяца и в той сумме, которая начислена за этот месяц . То есть именно в декабре определяется окончательная сумма полученного за 2007 г. дохода, подлежащая налогообложению, и, соответственно, сумма НДФЛ, которую надо удержать с работника. А там не успеете оглянуться, как наступит следующий год, когда вам надо будет подавать в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ , в которой нужно будет отразить все доходы (как облагаемые, так и необлагаемые), выплаченные вами работнику в 2007 г., предоставленные ему вычеты и удержанный НДФЛ .
В большинстве случаев организация, как налоговый агент, предоставляет стандартные вычеты на самого работника и на его детей. На них мы и остановимся подробнее.
Напомним, что стандартные вычеты предоставляются только в отношении тех доходов, которые облагаются по ставке 13% . При этом работник сам выбирает работодателя, который будет предоставлять ему эти вычеты (по основному месту работы или по совместительству) .
Процедура и документы для возврата НДФЛ на ребенка в 2023 году
Ничего сложного в оформлении стандартной налоговой льготы нет. Вам необходимо собрать несколько документов и обратиться в бухгалтерию своего предприятия.
Дальше все будет происходить автоматически – вам даже не придется ежегодно продлять свои права. Информировать работодателя об изменениях нужно только в том случае, если вы вступите в брак, если у вас родится ребенок или произойдут другие важные изменения, которые влияют на размер или право на налоговый вычет.
Документы для бухгалтерии:
- Заявление на стандартный вычет на ребенка. НДФЛ на ребенка перестанут удерживать из вашей зарплаты. Пишется работодателю.
- Если вы состоите в браке, то копия паспорта с отметкой о браке или свидетельство о заключении брака.
- Свидетельство о рождении или об усыновлении. Копия.
- Для учащегося справка из учебного заведения об очной форме обучения.
- Для инвалида справка об инвалидности.
- Для одинокого родителя понадобится свидетельство о смерти второго родителя или постановление суда о признании родителя без вести пропавшим.
- Для матери-одиночки необходимо подтверждение, что она не состоит в браке и одна занимается воспитанием. Это подтвердит копия соответствующей страницы паспорта и справка о рождении по форме 2. Выдается в ЗАГСе.
- Опекунам или попечителям нужны документы об их правах.
- При переходе на новую работу предоставьте в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с прежней работы.
В каком бы месяце вы не подали в бухгалтерию документы для стандартного вычета, вы получите деньги с начала года.