Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как уплатить взнос с дохода ИП свыше 300 тыс. рублей в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Итак, вы отработали какое-то время, наступил конец квартала, и пришла пора рассчитывать налог. Если вы выбрали в качестве режима налогообложения УСН доходы, тогда базовой ставкой для вас будет 6%. Однако, регионы могут понизить своим решением эту цифру до 1% как для всего бизнеса в целом, так и для предпринимателей, занятых в отдельных сферах.
Переходный период для ЕНП и налог по УСН
2023 год – переходный для ЕНП. Поэтому на протяжении этого года плательщикам разрешается по желанию направлять в банк отдельные платежки по налогам, указывая их КБК и суммы к уплате. То есть для одного налога заполняется одна платежка с указанием именно его КБК.
Платежки в этом случае будут заменять уведомления об исчисленных суммах налогов, которые подаются в ИФНС до 25 числа месяца уплаты. Основание: п. 12 ст. 4 ФЗ № 263 от 14.07.2022 (послед. ред. – 28.12.2022).
Напомним: по уведомлениям ИФНС узнает, какие суммы списывать с ЕНС и куда их направлять. Но если плательщик хоть раз подаст уведомление, то далее заменить их платежками он уже не сможет. Уведомления станут для него обязательными для подачи.
Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году
Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.
1. Уведомление об исчисленном налоге в ФНС по форме, которую утвердил приказ №ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).
Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.
В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.
2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).
А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.
Авансы и налог по УСН в 2023 году: куда отправлять
Только на УФК по Тульской области. При этом сверка идет с инспекторами в вашем регионе.
КБК зависит от выбранного способа уплаты налогов: в ЕНП или раздельными платежками.
| Способ | Код |
| В рамках ЕНП | 18201061201010000510 |
Разными платежками
|
18210501021011000110 18210501011011000110 |
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2023 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2023 году общая сумма взносов составляет 45 842 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель уплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы включаются в расходы предпринимателя или вычитаются из рассчитанного налога — это зависит от применяемого режима.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым отчислениям.
- В 2023 году взносы платятся на ЕНС, но есть и альтернативный способ — по-старому, то есть напрямую на КБК.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП, а также сервисом для заполнения квитанции для их уплаты.
- Не заплатить суммы, начисленные за страхование, не выйдет. Если ИП закроется, его долги перейдут на гражданина.
Порядок расчета для объекта «Доходы»
Здесь все очень просто: всю выручку, которую получили за отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) нужно умножить на процентную ставку. В общем случае это 6%, но в некоторых регионах установлены ставки в пониженном размере.
Получившуюся сумму можно уменьшить на страховые взносы, которые были уплачены в этом периоде:
- ИП без работников уменьшают налог на страховые взносы за себя вплоть до 100%. Если уплаченные взносы окажутся больше, чем рассчитанный налог, то платить уже ничего не нужно.
- ИП с работниками уменьшают налог на взносы за себя и за работников, но только в пределах 50%. То есть сколько бы взносов не заплатил ИП, 50% налога нужно будет перечислить в любом случае.
- ООО уменьшают налог на взносы за работников и тоже только в пределах 50%.
Таким образом, чтобы посчитать авансовый платеж за 1 квартал 2021 года, нужно взять всю квартальную выручку, умножить на 6% и из получившейся суммы вычесть все уплаченные страховые взносы (помня о 50%-ном ограничении для ООО и ИП-работодателей).
Чтобы равномерно уменьшать авансовые платежи, платите страховые взносы ИП равными частями поквартально.
Если ООО или ИП платят торговый сбор, его тоже можно вычитать из налога, но только по тому виду деятельности, который облагается сбором.
Критерии по УСН в 2023 году.
Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):
- численность персонала — не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
- нет филиалов;
- доля участия других юрлиц — не больше 25%;
- нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:
- доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
- 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).
Шаг 3. Рассчитайте авансовый платеж
По итогам 1 квартала 2017 года рассчитайте авансовый платеж по такой формуле (п. п. 3, 3.1, 5 ст. 346.21 НК РФ):
Приведем пример расчета аванса по «упрощенному» налогу за 1 квартал 2017 года. Предположим, что доходы за I квартал — 1 450 000 руб. В этом же квартале уплачены страховые взносы за декабрь, январь и февраль в сумме 89 000 руб., а также выплачены пособия по больничным за счет работодателя в сумме 17 000 руб.
Сумма, уменьшающая авансовый платеж, — 106 000 руб. (89 000 руб. + 17 000 руб.). Она превышает максимальную сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж, — 43 500 руб. (1 450 000 руб. x 6% / 2). Следовательно, авансовый платеж к уплате за I квартал составит 43 500 руб. (1 450 000 руб. x 6% — 43 500 руб.).
Образец платежки при УСН «доходы минус расходы» в 2021 году
На какие же нормы надо ориентироваться, оформляя платежное поручение для УСН — доходы минус расходы в 2021 году? В отношении бланка платежки и процедуры внесения данных в него — на те же, которые действовали и ранее:
- в части формы платежки, характеристик ее реквизитов и описания процедуры их заполнения — на положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П;
- в отношении особенностей внесения данных в поля, правильность отражения информации в которых важна для бюджетных платежей, — на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
ВНИМАНИЕ! С 01.05.2021 года в платежных поручениях на уплату налогов указывайте новые реквизиты Казначейства и обязательно заполняйте поле 15 «Номер счета банка получателя средств». С января по апрель 2021 года — переходный период. Это означает, что до 01.05.2021 платежки можно заполнять как по старым правилам, так и по новым. Подробности см. здесь.
О назначении полей платежки и правилах внесения данных в них читайте в материале «Основные поля платежного поручения в 2020 — 2021 годах (образец)».
См. также:
- «Реквизиты для оплаты УСН в 2021 — 2021 годах»;
- «Платежка при УСН за год — образец заполнения»;
- «КБК для уплаты пени по УСН на 2021 — 2021 годы».
Заполненный от имени налогоплательщика образец платежки для УСН — доходы минус расходы в отношении авансового платежа за первый отчетный период 2021 года смотрите на нашем сайте.
Таким образом, в 2021 году платежное поручение УСН доходы на 2017 год заполняется по форме и тем же правилам, которая действовали в 2021 году. Это же касается и доходно-расходной УСН. Некоторые различия есть при заполнении платежек организациями и ИП.
Актуальные коды для УСН 15% на 2022 г.
Плательщики УСН 15% (как юрлица, так и ИП) при уплате должны указывать в платежках следующие коды:
|
№ п/п |
Название платежа |
КБК для перечисления платежа (2022 г.) |
|
1 |
Основной и минимальный налог |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
2 |
Пеня за долг (ст. 75 НК) |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
|
3 |
Взыскания (штрафные санкции по ст. 122 НК) |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
|
4 |
Проценты |
182 1 05 01021 01 2200 110 |
Общий порядок оформления налоговых платежных поручений
Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:
- 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
- 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
- 105 — ОКАТО;
- 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
- 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
- 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
- 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
- 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.
КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)
| НАИМЕНОВАНИЕ | ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|---|
| Минимальный налог при упрощенке за налоговые периоды, истекшие до 01.01.2016 г. | налог | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| пени | 182 1 05 01050 01 2100 110 | |
| проценты | 182 1 05 01050 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ ПО ЕНП С 1 ЯНВАРЯ 2023 Г.
Порядок заполнения Уведомления закреплен приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Уведомление предоставляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (приложение 1 «Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов» к настоящей Памятке).
Уведомление содержит данные по плательщику в целом, а именно:
— по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП;
— КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате;
— код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);
— сумму обязательства;
— отчетный (налоговый) период;
— месяц (квартал)
— отчетный год.
Выбор периода (срока уплаты) обязанности в Уведомлении и отчетный (налоговый) период заполняется на основании данных граф 9,10, 11 приложения 1 к настоящей Памятке.
При этом:
— по налогу на имущество организаций, УСН, транспортному и земельному налогам (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует номеру квартала;
— по НДФЛ и страховым взносам в Уведомлениях указывается в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует порядковому номеру месяца в квартале;
— по НДФЛ, удержанному и исчисленному за период с 22.12 по 31.12, в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует 34/04.
По НДФЛ, исчисленному и удержанному за декабрь 2022 года Уведомление предоставляется не позднее 09.01.2023, в поле «Код отчетный (налоговый) период / Номер месяца (квартала)» – 34/04, «Отчетный год» — 2022.