Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сведения в СФР по договорнику ГПХ — отправлять или нет?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На договоре ГПХ работодатель удерживает с дохода исполнителя стандартные 13% НДФЛ и перечисляет страховые взносы в ФНС: обязательную пенсионную часть и обязательное медицинское страхование. Поэтому у специалиста идёт трудовой стаж, растут накопления для пенсии — он официально занят.
Закон не обязывает работодателя отчислять взносы на травматизм за исполнителя, работающего по договору ГПХ. Если исполнитель, например, во время строительства бани уронит себе на руку молоток и сломает палец — это его проблемы.
Исключения из правила:
Тяжёлые травмы и с летальным исходом: их закон требует расследовать, даже если пострадал исполнитель, занятый по ДГПХ. Заявление должен подать сам пострадавший или его родственники. Расследование проведёт государственный инспектор труда.
Трудовые отношения по договору ГПХ. Если суд найдёт их признаки в работе, которую выполнял пострадавший, он обяжет работодателя выплатить компенсацию.
Если работа, которую человек выполняет по договору ГПХ, опасная, есть риски для здоровья и жизни, в договоре должно быть условие о страховых взносах и компенсациях на травматизм.
Екатерина Макарова, директор по персоналу группы Finbridge, советует исполнителю обговорить с заказчиком возможность внести в договор ГПХ обязательные взносы на страхование от несчастных случаев любой степени тяжести и профзаболеваний.
«Также в договоре стоит прописать выплаты утраченного заработка, возмещения расходов на лечение, покупку лекарств, посторонний уход. Если компания виновата в травме, она будет обязана всё это оплатить», — поясняет эксперт.
Сотрудник IT-компании, работающий в ней по договору ГПХ 7 лет со стабильными выплатами, решил рефинансировать автокредит. Сделать он это захотел в банке, в котором получал ежемесячные платежи от заказчика. Но в рефинансировании ему отказали — сотрудники банка не разобрались, как же оформить клиента с ДГПХ, и требовали от него трудовой договор.
Такие истории нередкость. Если человек работает только по договору ГПХ, кредит ему взять сложнее: выше риск отказов или повышенной ставки. Для банка самый надёжный клиент — тот, у которого есть постоянный источник дохода. Т.е. трудовой договор для банка выглядит лучше, чем ДГПХ.
Договор ГПХ можно продлевать, если это есть в его условиях. И опрошенные «Секретом» эксперты говорят, что в такой ситуации шансы получить кредит повышаются, потому что у заявителя есть стабильный доход. Хотя некоторые юристы считают, что для многих банков важнее суммы дохода как минимум за последние полгода.
Договор ГПХ несёт в себе повышенные риски того, что сотрудник в один момент лишится дохода без компенсаций, но все мы, в том числе и банки, понимаем, что такое бывает и по обычному трудовому договору. Да законодательно у него больше гарантий, но всегда есть способы морального давления на неугодного сотрудника, вынуждающие его уволиться одним днём без компенсаций.
Договор ГПХ и трудовой договор — отличия
Договор гражданско-правового характера часто рассматривается как альтернатива трудового договора. Эти виды договоров серьезно отличаются друг от друга, начиная с того, что первый регулируется Гражданским кодексом России (ГК РФ), а второй — Трудовым (ТК РФ). Соответственно, права и обязанности сторон также будут различаться.
Предметом трудового договора является регулярное выполнение сотрудником рабочих обязанностей за зарплату. Такой договор заключается на неустановленный срок или на определенный период. Кроме того, работник обязан соблюдать внутренний трудовой распорядок, то есть вовремя приходить и уходить, не пропускать работу без уважительной причины, пользоваться выходными, перерывами и т.д.
Оплата по трудовому договору производится минимум дважды в месяц в виде аванса и зарплаты. При этом оплачивается количество отработанных часов, а не конкретные результаты профессиональной деятельности.
Договор ГПХ в 2023 году — плюсы и минусы
Договор гражданско-правового характера имеет плюсы и минусы как для исполнителя, так и для заказчика. Среди преимуществ для работника можно выделить следующие:
-
договор ГПХ легко оформить, не нужна трудовая книжка, медосмотр и т.д.;
-
руководство почти не контролирует процесс выполнения работы;
-
гибкий график — можно работать когда угодно, главное соблюдать дедлайны;
-
возможность совмещать с другой работой или учебой;
-
подрядчик может привлекать помощников, если в договоре не оговорено обратное.
В целом договор ГПХ дает свободу, которой нет у работника, подписавшего трудовой договор. Однако он имеет и ряд серьезных недостатков:
-
нет записей в трудовой книжке, из-за чего у работника могут возникнуть трудности с подтверждением опыта;
-
отсутствие оплачиваемых отпусков и больничных, надбавок за работу в праздники и выходные и т.д.;
-
нет среднего заработка, который используется при подсчете пособий;
-
присутствует вероятность одностороннего расторжения договора со стороны заказчика в любой момент без объяснения причин;
-
незащищенность при травмах и несчастных случаях;
-
работодатель не будет оплачивать путевки, компенсировать проезд, предоставлять полис добровольного медицинского страхования (ДМС) и другие бонусы;
-
некоторые банки могут отказать в кредите человеку, работающему по договору ГПХ из-за непредсказуемости его дохода.
Когда и с кем можно заключать договор ГПХ
Еще раз повторим: к ГПД не применимы нормы Трудового кодекса РФ. В договоре регулируется не процесс, а результат работы.
Если с подписанием соглашения с юрлицом или ИП вопросов нет, то с физлицом может возникнуть ряд проблем. Сложности здесь связаны не с характером предоставляемых услуг. В 15 статье Гражданского кодекса РФ говорится о том, что нельзя трудовые отношения маскировать под гражданско-правовые.
Лица, проверяющие предприятие, могут запросто переквалифицировать ГПД в трудовой, если обнаружат признаки последнего в документе. Поэтому первостепенное внимание следует уделять формулировкам, используемым в соглашении. Еще лучше нанять юриста, чтобы он грамотно составил договор ГПХ или проверил его, особенно, если предстоит наем в качестве подрядчика физического лица.
Договор гражданско-правового характера — это общее название. Его разновидностей очень много в зависимости от рода деятельности и специфики заказа.
- Договор оказания услуг — наиболее распространённый вид ГПХ. Исполнитель оказывает разовую услугу, к примеру, информационную, образовательную, аудиторскую, юридическую.
- Договор подряда — второй распространённый вид ГПХ, когда заказчику нужен конкретный материальный результат. Например, установка сантехники на объекте, ремонт, строительство, изготовление вывески.
- Договор перевозки — заключается, когда заказчику нужны услуги по перевозке груза, пассажиров или багажа. Также оформляется при предоставлении экспедиторских услуг.
- Договор авторского заказа — оформляется с разного рода фрилансерами творческих профессий для написания текстов, создания графических работ, фото- и видеосъёмки, разработки дизайна.
- Агентский договор — когда заказчик передаёт исполнителю часть своих обязанностей или функций. Часто используется в финансовой сфере, например, между банками и коллекторами в вопросах взыскания долгов.
Для исполнителя
Плюсы
- Можно выбирать разные проекты и совмещать.
- График работы устанавливает сам. Главное — сделать все в установленный срок.
- Основные налоги уплачиваются в бюджет.
- Не нужно ходить в офис, поэтому работать можно из любой точки мира.
- Можно нанимать помощников.
Минусы
- Нет соцпакета, гарантий и льгот.
- Расходы на ресурсы для выполнения задач лежат на исполнителе.
- Нет записи в трудовой.
- Могут быть штрафы за нарушения обязательств.
- Размер оплаты может быть ниже МРОТ.
Для заказчика
Плюсы
- Не нужно обеспечивать трудовые отношения, оформлять исполнителя в штат.
- Меньше налогов.
- Не нужно обеспечивать исполнителя ресурсами.
- Не нужно оплачивать больничные, отпуска, декрет и др.
- Меньше отчетов.
- Размер оплаты может быть ниже МРОТ.
Когда заключают договор ГПХ?
При заключении договора ГПХ с юрлицом или ИП трудностей и проблем не появляется практически никогда, а вот с физлицом все гораздо сложнее.
Справка. Согласно ст. 15 ТК РФ маркировка трудовых отношений под гражданско-правовые запрещена.
По сроку действия договоры ГПХ не ограничиваются никакими строгими правилами, так как данный период обсуждается и устанавливается всегда обоюдно. Такой договор можно продлевать, но для этого потребуется заключение дополнительного соглашения.
Обычно по договору ГПХ работают следующие лица:
- агент,
- консультант,
- бригада рабочих,
- технических персонал,
- фотограф и т. д.
Положения Трудового кодекса РФ не распространяются на отношения, которые возникают в связи с заключением гражданско-правовых договоров. На организации в данном случае не лежит ответственность по охране труда, поскольку с физическим лицом у нее не трудовые отношения.
Однако в силу постановлений и писем Минтруда России организация должна провести вводный и первичный инструктаж с физическим лицом, которое выполняет работы по ГПД.
Рекомендуется проверить у физического лица его квалификацию и допуск к высотным работам. Обязанность предоставления данных документов может быть указана в договоре.
Возможно указать в договоре, что физлицо несет ответственность за свою жизнь и здоровье. Однако в случае наступления несчастного случая ГИТ будет его расследовать на предмет «прикрывания» трудовых отношений посредством договора ГПД.
Договор ГПХ: налоги и взносы
По нормам статьи 226 Налогового кодекса РФ организация или ИП, которые осуществляют выплаты в пользу физических лиц, становятся их налоговым агентом. Это значит, что они должны удержать из выплаченного дохода НДФЛ и заплатить его в бюджет. Поэтому если организация заключила гражданско-правовое соглашение о выполнении работ (оказании услуг) с обычным гражданином (не ИП), то с суммы выплачиваемого ему вознаграждения она должна будет удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. При этом если даже условиями контракта предусмотрено, что исполнитель самостоятельно должен уплатить НДФЛ, это не отменяет обязанность налогового агента удерживать налог. Ведь нормы НК РФ, как напомнил Минфин России Письме от 09.03.2016 № 03-04-05/12891, в этом случае имеют большую юридическую силу, чем договоренность между сторонами.
Ставка налога на доходы физических лиц в этом случае стандартная — 13 %. В некоторых отдельных ситуациях нужно применять повышенные ставки. Работников в рамках ГПХ также нужно включать во все отчеты: форму 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.
Кроме того, у заказчика, который заключил гражданско-правовой договор, возникает обязанность платить за исполнителя страховые взносы. Правда, договор ГПХ взносы обязывает платить не такие, как с заработной платы, а в урезанном варианте. Как это происходит?
Что должно быть включено в договор подряда, чтобы его не признали трудовым?
Обязательными составляющими договора подряда являются:
- период выполнения работ или оказания услуг;
- конкретный результат, который подтверждается подписанием заказчиком акта выполненных работ или оказанных услуг;
- сумма выплаты подрядчику;
- система денежных расчетов;
- условия расторжения договора;
- ответственность в случае нарушения условий договора.
Каких позиций не должно быть в этом документе:
- ссылки на должностную инструкцию, приказы руководителя и другие локальные нормативные акты, которым обязаны подчиняться штатные сотрудники;
- режима работы, установленного в организации, например 8-часовой рабочий день;
- указания суммы оклада;
- ежемесячного получения платежа (если подрядчик получает вознаграждение за работу частями, то лучше прописать это в договоре как авансовые выплаты).
Корректное заключение договора ГПХ: на что обратить внимание
Мы рекомендуем при заключении договора ГПХ обращать внимание на следующие моменты:
- При заключении договоров ГПХ используйте формулировки Гражданского Кодекса, в частности называйте стороны договора так, как они указаны в Гражданском Кодексе. Например, подрядчик и заказчик.
- Предмет договора ГПХ необходимо прописывать в соответствии с нормами Гражданского Кодекса. Указывайте, что исполнитель обязуется выполнить работу, оказать услугу, совершить действие. Обратите внимание, что предметом гражданского договора должен быть именно конкретный результат труда, а не сам процесс выполнения работы, как в трудовом договоре. В договоре должен быть указан вид работ, а не должность. Например, «подготовка отчетности», а не бухгалтер. Установите конкретные сроки выполнения этих работ. Также не устанавливайте исполнителю конкретный режим работ.
- Не включайте в договора ГПХ условия, характерные для трудовых отношений. Например, обязанность исполнителя выполнять договор только лично, подчиняться ПВТР и иным локальным нормативным актам, и указаниям руководства. Не прописывайте условия об испытании и о выплате вознаграждения каждые две недели. По мнению судов, такие положения доказывают трудовой характер отношений между сторонами (апелляционные определения Липецкого областного суда от 23.04.2018 по делу № 33-1345/2018, Мосгорсуда от 16.09.2019 № 33-36305/2019).
- При расчетах с исполнителями по гражданско-правовым договорам не используйте слово «зарплата». Сумму, выплачиваемую исполнителю, обозначайте исключительно как «вознаграждение». При этом не выплачивайте его в те же сроки, что и заработную плату.
- Разграничивайте полномочия штатных и привлеченных исполнителей, если их специализации совпадают. Например, Вы примете решение заключить гражданско-правовой договор с бухгалтером, уже имея в штате собственного специалиста. В этом случае в трудовом договоре со штатным сотрудником желательно прописать, что он ведет только текущий учет. А привлеченный исполнитель (согласно договору оказания услуг) занимается составлением отчетности.
Когда и с кем можно заключать договор ГПХ
Еще раз повторим: к ГПД не применимы нормы Трудового кодекса РФ. В договоре регулируется не процесс, а результат работы.
Если с подписанием соглашения с юрлицом или ИП вопросов нет, то с физлицом может возникнуть ряд проблем. Сложности здесь связаны не с характером предоставляемых услуг. В 15 статье Гражданского кодекса РФ говорится о том, что нельзя трудовые отношения маскировать под гражданско-правовые.
Лица, проверяющие предприятие, могут запросто переквалифицировать ГПД в трудовой, если обнаружат признаки последнего в документе. Поэтому первостепенное внимание следует уделять формулировкам, используемым в соглашении. Еще лучше нанять юриста, чтобы он грамотно составил договор ГПХ или проверил его, особенно, если предстоит наем в качестве подрядчика физического лица.